词条摘要

本词条介绍了商业银行长期股权投资收入常见错弊。常见错弊：隐瞒股权投资、截留收入设立“小金库”。某银行自2005年以来，在撤消自办三产公司时，未接规定与所属公司完全脱钩，采取将股权挂在财务部负责人和信息科技部门负责人个人名下形式继续经营，同时将部分撤消企业结余资金存入财务部工作人员个人活期存折中等形式，隐匿股权投资事实和设立“小金库”。“小金库”的设立，违反了财务管理制度，导致资产分类不准，少计收入。“小金库”的资金游离在财务、审计监督之外，容易导致贪污等违法问题产生，一定程度上扰乱了银行的经营秩序，给国家财产和集体利益带来巨大损失。上述做法不符《金融企业财务规则》（财政部令第42号）第四十二条“金融企业经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。投资者、经营者及其他职工履行本单位职务所得收入，包括业务收入以及对方给予的佣金、手续费等，全部属于金融企业，应当纳入账内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利”的规定。