金融审计-银行审计(商业银行)-法人贷款业务审计
词条类别
审计知识方法
资源分类
法人贷款业务审计
词条名称
涉农贷款审计方法
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会上海特派办课题组
词条摘要
本词条介绍了采用计算机方法对涉农贷款统计与发放方面问题的案例。
(一)涉农贷款审计目标
对农业银行A省分行的涉农贷款审计目标是,通过汇总分析,核实涉农贷款统计数据,并调查追踪涉农贷款发放投向和资金流向,揭示商业银行涉农贷款统计口径宽泛,相当部分的涉农贷款涉投向和资金流向与服务“三农”金融需求存在明显偏差等问题,提出严格涉农贷款统计标准、加强涉农贷款发放管理和贷后跟踪监督的审计建议,让涉农贷款真正达到“面向三农”、“服务三农”的目标,为“三农”经济发展和全面建设小康社会发挥审计的免疫系统功能。
(二)涉农贷款审计关注重点
审计应首先关注企业经营范围和贷款投向行业分类,初步判断是否已经超过涉农范畴,然后追踪贷款资金用途,进而核实银行按照涉农贷款统计和发放管理的贷款是否真正服务于“三农”方向。如对农业银行A省分行审计中发现,目前人民银行、银监会是以承贷主体类别、贷款行业分类为主要标准统计涉农贷款,而A省农行是以农总行确定的以贷款机构所处地域为主划分“三农”贷款,两种统计口径存在较大偏差,导致统计结果不一致。如A省农行依据总行文件要求,将所辖68家县域(县级市)支行统一作为“三农”金融板块认定管理,相应贷款全部作为“三农”贷款,而不是以贷款客户的经营范围、业务性质、服务方向等来区别对待,导致部分和“三农”方向明显偏离的企业贷款也纳入“三农”贷款范围。如截至2009年3月31日,A省农行将68家县域支行贷款230亿元全部认定为“三农”贷款,而按人行涉农口径统计的68家县域支行涉农贷款仅为146亿元,两种统计口径之间相差84亿元,严重影响了涉农贷款数据的准确性,不能真实反映涉农业务发展情况。抽查上述贷款涉及的11户企业发现,其中钢铁金属制品类回收、生产、销售企业5家,水泥生产企业2家,电力企业1家,化工生产企业2家、公路建设企业1家,所抽查客户均不在“涉农”产业和行业之列。从贷款资金用途看,其用途和服务“三农”存在明显偏差,如2009年1-4 月A省福星科技股份有限公司(主营范围为金属丝、绳及其制品的生产)流动资金贷款55800万元中54700万元用于采购钢材。
参考文献
韩晓东,《涉农贷款统计与发放管理问题计算机审计方法》。