一、个人住房按揭贷款审计目的

个人住房按揭贷款审计的目的是保障国务院和相关监管部门的房地产宏观调控政策的落实，促进商业银行规范信贷业务，严格执行各项贷款利率。

二、个人住房按揭贷款审计内容

个人住房按揭贷款的审计内容包括：是否为虚假按揭贷款、是否存在一房多贷或一人多贷、是否以优惠利率发放按揭贷款、信息系统有无实现校验利率功能等。

1.是否为虚假按揭贷款

虚假按揭最常见的表现形式为“一公司多贷”并“统借统还”，即房地产开发商或其关联企业通过利用多个虚假客户信息批量办理并无真实交易背景的多笔个人住房贷款套取银行贷款资金，并定期批量归还月供，造成贷款正常还款的假象。审计人员可以追踪贷款人还款账号资金流向为突破口，查找具有“统借统还”特征的虚假个人住房按揭贷款业务，同时追踪贷款人信息两条思路为突破口，查找具有“统借统还”特征的虚假个人住房按揭贷款业务进行排查。

2.是否一房多贷或一人多贷

核实贷款人身份，以记载所购房屋相关信息和购房人信息的数据为基础，对其中的房屋地址、购房合同编号、房屋产权登记证编号、姓名、身份证、联系电话等内容进行查询，查出的记录内容重复的为疑点，延伸开发商、房屋产权登记处、税务局等有关部门，以确认是否真实购房、是否为一房多贷或一人多贷。

3.是否以优惠利率发放按揭贷款

近年来，商业银行个人贷款业务迅速，房地产市场持续高速增长，为了使经济能够快速、健康、持续发展，我国加大了宏观调控力度，要求各商业银行规范信贷业务，加强贷后监管，严格执行各项贷款利率。部分商业银行违规采用增加浮动利率下浮百分比，以超过规定的优惠利率发放个人贷款，达到吸引客户的目的。审计中应当对个人贷款按贷款，以浮动利率或利率上（下）浮动比率等关键字段进行分析和筛选，寻找线索以达到审计的目的。

4.信息系统有无实现校验利率功能

审计人员在对个人贷款的核心业务处理系统审计中，可以测试将当“浮动利率选项”设定为固定值时，“浮动利率”等字段是否有限制输入功能，观察输入超过法律规定的浮动值时，系统有无任何错误提示和风险控制，申请能否通过。

参考文献

[1].楚磊、王波《在商业银行审计中发现虚假个人住房按揭贷款的案例》；

[2].崔应留、方栗双、、索微微《审计署专家经验--以优惠利率发放个人贷款的合规性审计》；