本词条介绍了个人住房按揭贷款中的常见错弊，包括虚假按揭贷款、一房多贷或一人多贷、以优惠利率发放按揭贷款、信息系统没有实现校验利率功能等。

错弊1：虚假按揭贷款

审计人员以楼盘号、客户代码、贷款人身份证号、贷款人配偶身份证号为条件，并与房地产企业储蓄流水结合，检查是否有房地产商为个人打款，个人将房地产商打来的款项用于还按揭贷款，一次发现虚假按揭。

审计人员发现该行下属A支行1999年至2004年办理的个人住房按揭贷款中，有311笔合计5000万元的贷款为虚假个人住房按揭贷款，房地产开发商为B公司。贷款人大部分为房地产开发商B公司员工，贷款资金被开发商B公司使用，并有一半金额形成不良。

错弊2：一房多贷或一人多贷

根据文件规定，一人同时购买多套住房不能享受优惠利率。审计人员将某银行的个人住房抵押贷款信息表按照客户号和起息日进行分组统计，将统计数大于2的贷款客户记录下来，并按客户号筛选和统计出“浮动利率”小于0的记录。

审计人员发现共有397笔一人同时多套住房贷款并享受优惠利率，贷款总金额合计2.5亿元，贷款余额1.8亿元。

错弊3：是否以优惠利率发放按揭贷款

审计人员首先对该银行2007年底有余额的个人贷款数据以及2006-2007年期间新发放的个人贷款数据进行充分分析和处理，将个人贷款按贷款类型进行分类；接着以“浮动利率”为关键字段进行分析和筛选。

通过处理和分析，发现该行发现存在个人住房按揭贷款的下浮利率超过15%和上浮利率大于20%的情况，违规以优惠利率发放个人贷款共1794笔，累计金额为26亿元，截至2007年底余额为21亿元。

错弊4：信息系统有无实现校验利率功能

审计人员对个人贷款的核心业务处理系统中的个人住房按揭贷款进行现场测试，发现当“浮动利率选项”选择‘9’时，“浮动利率”可以任意手工输入，现场测试时分别手工输入浮动利率-100和+100（即下浮100%和上浮100%）时系统没有任何错误提示和风险控制，申请能够通过。

经审计人员进一步调查，发现个人贷款核心业务处理系统中大量贷款的浮动利率与档案中审批的浮动利率不符。该行个人住房按揭贷款系统中字段值的选取和输入比较随意，而系统没有对数据完整性和有效性进行检验和错误提示，使大量输入数据失去真实性和完整性。

参考文献

[1].楚磊、王波《在商业银行审计中发现虚假个人住房按揭贷款的案例》；

[2].崔应留、方栗双、、索微微《审计署专家经验--以优惠利率发放个人贷款的合规性审计》；