一、个人汽车消费贷款审计目的

部分商业银行为迅速扩大贷款规模及占领汽车消费贷款的市场份额，在发放个人汽车消费贷款中过分依赖保险公司出具的保证保险，放宽贷款条件，对贷款者的资信及购车真实性缺少应有的调查程序，对贷款资金的真实用途缺乏必要的监督，通过对个人汽车消费贷款的审计，达到发现虚假车贷、一人多贷等方式骗取巨额贷款等问题的目的。

二、个人汽车消费贷款审计内容

1.审查个人汽车消费贷款是否真实

检查借款人个人信息是否准确、真实；借款人是否具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的个人合法资产，购车行为及购车价格是否真实。

检查是否为虚假按揭贷款：按车行名称（或保险公司或工作单位）分类汇总，筛选出比较集中的记录，在此基础上筛选出月收入明显大于当地平均收入水平的记录并筛选出车价款明显偏高的记录。

2.审查有无一人多贷、一车多贷的情况

对取得的汽车贷款明细进行分析，按照借款人证件号码、车架号进行汇总，确认是否存在同一借款人多笔借款、同一车架号下贷款记录大于1的个人汽车消费贷款记录。

3.审查个人汽车消费贷款是否合规

检查借款人是否符合商业银行规定的年龄等限制性规定；检查担保资料是否真实、有效，抵（质）押物是否符合有关规定，担保人是否具有担保能力；审查贷款用途是否符合有关规定。检查按揭汽车种类中非个人汽车消费贷款范围的车辆诸如“工程车”等的记录。检查贷款期限是否符合规定。

三、个人汽车消费贷款审计方法

1.查阅信贷档案，审查借款人能否支付商业银行规定的首期付款，首付款凭证是否真实；贷款用于购买客运车辆的，有无与当地公路管理部门签订的营运证明；购买货运车辆的，有无提供营运协议；购买工程车辆的，有无提供与当地工程主管部门签订的有关工程承包协议；购车协议或合同是否与银行指定的汽车经销商签订。

2.延伸调查借款人购车行为及购车价格是否真实，其信用状况及还款意愿是否良好，是否有足够的还款能力。

3.核实抵押物权属及抵押物价值的真实性，核查保证人的保证能力和保证意愿的真实性。通过电话、实地观察等方法，核实有关按揭汽车登记情况；到保险公司核实保证保险单或汽车保险单的真伪；以车架号为检索字到当地车管所核对有无该车，以及该车的型号、车主等是否与贷款记录一致，并打印有关车辆登记资料。

4.审查贷款资金真实用途。有无贷款资金回流借款人挪作他用，汽车销售公司利用个人汽车消费贷款套取贷款等问题。

参考文献

[1].翟作英、王磊、马健《审计署专家经验--个人汽车消费贷款业务审计》

[2].夏军峰《审计署专家经验--个人汽车消费贷款诈骗的计算机审计方法》