一、个人经营贷款审计目的

法规明确规定贷款用途仅限于借款人在投资经营过程中的正常资金周转需求，不得用于国家法律、法规明确规定不得经营的项目，禁止通过个人投资经营贷款发放房地产企业开发贷款、流动资金贷款、土地储备贷款等。个人经营贷款由于同时涉及个人及商业经营主体，容易出现挪用现象，审计中应重点关注。

二、个人经营贷款审计内容

1.关注借款人资质是否符合贷款条件

对于借款人收入情况，要了解掌握其收入水平的稳定性，结合其个人学历、从业年限、职位等信息，对其收入水平的合理性作出经验判断、调查、确证。对于借款人其他可控制资产的余额情况，收益情况及家庭总资产状况进行分析加强对于借款人还款意愿，法律纠纷等其他因素的分析，了解是否存在其他不确定因素。

还应该了解客户的公司状况，包括历史沿革股东背景与控股股东的情况、管理团队、资本构成、组织架构、产品情况、所在行业情况、所在区域经济情况、经营状况等，了解借款人贷款需求状况，了解借款人的还款能力，包括主营业务状况、现金流量构成、经济效益、还款资金来源、保证人的经济实力等。了解抵押品的可接受性，包括抵押品种类、权属、价值、变现难以程度等。

2.关注抵押物是否合规

个人生产经营贷款的借款人的资产结构相对法人企业相对简单，抵押物一般为所在企业的资产，审计人员应当关注抵押物与借款人的权属关系，关注抵押物是否真实、是否能够覆盖贷款风险、是否存在一人重复质押融资、多人利用同一抵押物重复融资的现象。

3.关注贷款用途是否挪用

借款人必须以真实有效的商务基础合同、购买合同或其他证明文件为依据，审计人员应结合企业账户流水关注贷款的确切用途和实际使用量，关注是否存在挪用信贷资金。

参考文献

[1].杨磊《个人经营贷款风险防范研究》

[2].审计署武汉特派办《其他个人贷款审计》