一、个人其他消费贷款审计目的

随着我国个人收人的不断增长，个人消费能力的增加，各商业银行将大力发展个贷业务看作业务拓展、优化贷款结构的新领域；而与公司类贷款相比，个人贷款笔数多，金额小，“三审三查”困难。从近几年审计情况来看，个人消费贷款存在诸多问题，形成新的风险点。从以往审计的经验总结分析，存在问题的个人消费贷款一般呈现违约、借新还旧等特点。

二、个人其他消费贷款审计内容

1.审查个人其他消费贷款是否真实

审核借款人的基本资料是否真实，消费水平及申请消费用途是否与收入水平匹配，消费合同是否真实等。

2.审查有无一人多贷的情况

审查是否存在一人多笔大金额其他消费贷款，如存在此种情况，则有借款人借到其他消费贷款融资的可能。

3.审查是否无指定用途发放综合消费贷款

由于消费贷款用途广泛，部分银行根据借款人消费习惯推出的综合消费贷款产品，实践中可能演变成无指定用途贷款，如果借款人为企业法人代表或小企业主，实际上就是变相向企业、个体工商户发放生产经营性贷款。

4.审查是否有流入股市现象

个人其他消费贷款因资金到账后可以相对自由的流动，更便于归还以前贷款或投资证券市场，因此，成为便于挪用的个人贷款种类。

三、个人其他消费贷款审计方法

1.认真审核，分析对比。从借款人的基本资料入手，认真审核借款人的收入证明、身份证件、配偶情况、抵押登记等基本资料。同时结合销售商的资质证明、担保能力等资料，深入分析标的物市场价值、“变现”能力及借款金额大小的合理性，全面揭示借款人及销售商所提供有关资料的完整性、真实性、合法性。

2.内查外调、全面延伸。根据借款人及销售商提供的有关资料，全面延伸出具首付款资金证明的银行或单位、委托资产评估的中介机构、还款资金来源等环节，实地核实借款人及销售商所提供有关资料的真实性、合法性。

3.过程跟踪，全面审计。结合贷款资金具体用途、借款人经营情况、标的物价值、行业政策导向等影响信贷资金安全的风险因素，对借款人从贷款申请、资料审查、信贷审批、贷款发放到信贷资金具体使用、分期归还等情况进行全过程、动态审计，全面揭示个人消费贷款的本质，防范和化解商业银行个人其他消费贷款风险。

参考文献

[1].张溥《个人消费贷款审计案例》

[2].赵晓东《商业银行个人消费信贷业务审计》