审计人员对某国有银行一级分行个人其他消费信贷情况进行了审计。审计人员从银行数据系统中取得贷款合同表、抵押合同表、质押合同表、客户基本信息表、借据信息表和参数代码表等相关数据导入SQL数据库关联、筛选后，生成消费贷款业务数据表。在此基础上进行数据分析，审计工作中发现错弊如下：

错弊1：无质押物虚假贷款

审计人员抽取了某二级支行作重点审计。审计发现：截至2006年末，该支行七个营业网点无质押物的虚假贷款余额5008.92万元。

审计人员还发现其中某网点于同一天内发放贷款388笔，金额1800余万元，超过其常规业务水平。对其审计后发现，该网点有783.2万元的小额质押贷款是无质押物的虚假贷款，其中746万元被该营业所用来以贷收息，已经全部损失。

错弊2：一人多贷

审计人员抽查某支行发现有同名借款人多笔借款的情况，发现964万元的综合消费贷款中487万元属于借新还旧的不良贷款。并且该支行为张某等10人发放购化肥综合消费贷款30万元，实际上贷款由担保人张某个人用于经商。

审计人员按筛查一人多贷的方法，在综合消费贷款审计中发现，个别支行信贷人员与犯罪分子联手骗贷。2003年和2004年，某支行分理处原分理处主任与信贷员，为借款人办理虚假贷款400多笔，金额逾千万元，已涉嫌犯罪。

错弊3：无指定用途发放综合消费贷款

审计人员在抽查上述支行综合消费贷款中还发现，2003至2004年，该分理处还为本支行等4名银行人员发放综合消费贷款38万元，贷款合同中未指定贷款用途，贷后贷款被挪作他用。且对部分个体户发放个人综合消费贷款，审计人员追查资金去向发现，资金被个人户用作生产经营、民间借贷等其他用途。

错弊4：个人消费贷款流入股市

在审计过程中，审计人员追查个人贷款发放账户的资金去向，通过数据分析发现该分行有1092笔、金额20738.80万元个人消费额度贷款到账后，直接划入具有“银证转账或基金买卖”功能的账户。后经该分行逐笔核查，发现1092笔贷款中，存在直接发放到“银证转账或证券业务”的银行卡上参与个人股票或开放式基金买卖情况的贷款250笔，涉及贷款发放金额5733.8万元。

参考文献

[1].张溥《个人消费贷款审计案例》

[2].赵晓东《商业银行个人消费信贷业务审计》