信用卡套现业务审计发现的常见错弊：

错弊1：虚假注册地址POS机套现

在核查POS机套现时，在POS机注册地址未发现POS机。即说明该商户登记了虚假地址。则应认定被审计机构在POS机审批及维护管理方面存在缺陷。并立即追查该机具的实际布设地址。

错弊2：普通小商户收单频繁套现

审计人员在对一家经营橱柜的小型商户进行走访时，发现该商户销售橱柜的生意非常清淡，与其频繁的收单记录明显不符，其经营者当场也无法提供任何对收单流水中客户销售、安装橱柜的相关单据、账务记录，审计人员据此认定其为套现型商户。

某银行签约的商户A公司，在2011年为该行12名个人信用卡客户办理套现交易，并按照1%-4.5%的不同比例向办理套现的个人客户收取“好处费”。上述涉嫌套现的个人客户为B公司的员工或其家属，套现金额均转入B公司的结算账户中。

错弊3：持卡人关联异地套现

在检查A市在一家个体工商户套现的一批某银行信用卡时，发现近半数持卡人均为同省内B市的居民，该商户账户内的资金也流向B市，很可能是为规避银行的监控而进行的有组织的异地套现。

错弊4：刷卡行为关联套现

审计中关注到部分持卡人都“不约而同”在几家前述小商户多次发生大额消费，有时甚至刷卡时点也非常接近，正常用卡人群发生这种情况的概率极低，有明显的虚假消费嫌疑。

审计人员在审计中发现，李某曾任信用卡营销人员后离职，持有10家发卡行共27张信用卡，利用各种手段获得较高信用额度，累计套现数十万元，最终造成数万元不良透支。

错弊5：利用预授权漏洞套现

审计人员发现，2014年初的一个月内，浙江、福建等省部分持卡人通过向信用卡内存入大额溢缴款，利用预授权完成交易需在预授权金额115%范围内予以付款承兑的业务特性，与部分支持预授权类交易的特约商户勾结，合谋套取发卡银行额外信用额度，审计人员查明相关责任人后，已移交司法部门处理。

参考文献

[1].姬科.王刚《违规经营pos机套现问题审计方法》

[2].王大勇.孙兆刚《信用卡透支行为涉嫌套现行为的计算机审计方法》