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金融审计-银行审计(商业银行)-信用卡业务审计

词条类别

审计相关知识

资源分类

信用卡业务审计

词条名称

信用卡恶意透支业务

时      间

2016-03-31

作      者

中国审计学会计算机审计分会上海特派办课题组

词条摘要

信用卡持卡人存在在发卡银行设立的账户上资金不足或已无资金的情况下经过发卡银行的批准,允许其以超过信用卡上预留资金的额度使用信用卡,支用款项获得短期小额贷款进行消费的行为。本词条介绍了恶意透支业务的概念,以及恶意透支业务的要件、发展特点等。

一、信用卡恶意透支业务的概念

信用卡透支是指持卡人在发卡银行设立的账户上资金不足或已无资金的情况下经过发卡银行的批准,允许其以超过信用卡上预留资金的额度使用信用卡,支用款项获得短期小额贷款进行消费的行为。信用卡透支形式分为两种,即善意透支与恶意透支。恶意透支是指持卡人以非法占有为目的,超过规定的限额或者规定期限,并且经发卡银行催收无效的透支行为。恶意透支是一种侵害发卡银行权益、损害国家金融资产和社会信用体系的信用卡诈骗的违法行为。

二、信用卡恶意透支的要件

通过对信用卡恶意透支概念的分析,必须同时具备以下四个要件才能定性为信用卡恶意透支:

1.恶意透支的主体必须为合法持卡人;

2.恶意透支主观上必须是故意的;

3.恶意透支客观上必须是超过规定限额透支或超期透支;

4.恶意透支客观上还必须是经发卡银行催收而仍不归还欠款。

三、信用卡恶意透支发展特点

随着中国社会的进步,经济的发展和人们消费观念的改变,信用卡逐渐被大众接受并使用,恶意透支的发展也有了特点:

1.发案数逐年上升

信用卡逐渐被大众接受并使用,且目前各商业银行发卡的政策都是注重是注重发卡的数量,轻视发卡的质量,不同信用卡中心甚至同一银行卡中心会为同一个客户发放多张信用卡,信用额度加起来可能是客户一年收入的总和或者更高,这就滋生了信用卡恶意透支的土壤,案件不断增多。

2.犯罪手段呈多样化

信用卡恶意透支的犯罪分子经常作案于多个特约商户和营业一网点,很少出现在同一商户或营业网点消费和透支套现,并且大多恶意透支发生于较为常见的经济活动中,这些信用卡恶意透支大多混同与日常大量发生的复杂的金融业务单单从形式上看,这些犯罪活动多存在于符合规定的业务和程序中,带有一定的隐蔽性。

3.犯罪主体和性质更加复杂

过去实施信用卡恶意透支的案件,多是一些个人利用银行防范意识不强、防范能力有限,进行蒙蔽诈骗。近年来我行发生的大额信用卡恶意透支案件,犯罪主体大多是银行内部员工、特约商户、宾馆、酒店的工作人和计算机从业人员实施团伙作案。尤其是银行信用卡的审批人员和个人客户经理作案率呈上升趋势,这些工作人员一方面了解银行内部的审批政策和流程,熟知其中的漏洞;同时手中有大量的客户,熟悉客户的资金状况,为银行内部人员犯罪提供了条件。

参考文献

[1].申琳《信用卡恶意透支的成因与防范措施》

[2].冯忠臣《信用卡违规经营行为审计方法》

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