一、信用卡恶意透支业务审计目的

通过信用卡交易数据对恶意透支的关注和筛查，达到发现持卡人恶意利用透支来达到非法意图的目的。

二、信用卡恶意透支业务审计内容

1、关注是否存在积少成多型的恶意透支

所谓积少成多型的恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，短时间内逃避发卡银行的监控，在不同的信用卡特约商户、银行业务网点频繁使用信用卡进行购物、消费或者取现，但是每次都在规定的限额内，最后积少成多，从而骗取发卡银行大量透支款的行为。

2、关注是否存在交叉担保

交叉担保型的恶意透支是指信用卡申请人利用中国人民银行制定的信用卡管理章程的漏洞，尤其是对信用卡担保人的权责规定不明确；以及发卡行在担保材料审查流程上的漏洞，申请人之间采取相互担保的形式，从银行骗领到信用卡，随后进行恶意透支，骗领银行透支款的行为。

3、关注是否存在内外勾结

内外勾结型的恶意透支实际上包括两种形式：一种是持卡人与发卡银行的工作人员内外勾结，利用信用卡进行恶意透支，然后进行分赃；另一种则是持卡人与特约商户的工作人员内外勾结，持卡人在特约商户进行透支消费，然后进行分赃。前者主要表现为负责信用卡申领的银行工作人员故意放松对持卡人资信资料的审查力度，使个人资信状况较差的人轻而易举地申领到信用卡，造成信用卡的恶意透支；后者则主要表现为特约商户的工作人员有意纵容持卡人在本商户连续购物消费，导致形成大量透支的后果。

4、关注是否存在恶意透支转为公司经营活动

个人卡透支消费转为公司经营开支活动的恶意透支表现为某些企业因经营需要流动资金，但未能通过正常信贷渠道办理贷款，由公司为其内部员工提供担保，统一在发卡银行申领信用卡，申领到的信用卡告知员工后，并未发放到员工手中，而是在公司经营活动中出现资金短缺的状况时，由该公司的财务人员持卡集中套取银行现金或进行恶意透支，以此充实公司的现金流。

参考文献

[1].申琳《信用卡恶意透支的成因与防范措施》

[2].冯忠臣《信用卡违规经营行为审计方法》