信用卡恶意透支业务审计发现的常见错弊：

错弊1：积少成多型的恶意透支

审计人员在2009年某银行信用卡审计中发现，某国有企业职工杜某于2009年8月在该银行营业部申请办理贷记卡一张，信用卡中心给予杜某10万元的信用额度。杜某于2009年底利用信用卡多次在商场透支消费，购买了大量的金银首饰、衣服等，累计透支10万元。经多次电话催收，但杜某拒不还款。我行营业部随后联系其单位，得知杜某因经济纠纷于2009年9月辞职，截至审计时仍无固定职业。

错弊2：交叉担保型的恶意透支

审计人员在在信用卡担保人筛查业务中筛查中发现如下交叉担保的模式：张三为李四，李四为王五，王五为张三分别在不同的发卡银行提供担保，从而使张三、李四、王五等三人都能顺利地在银行领取到信用卡，然后三人利用申领到的信用卡进行频繁性的透支。

错弊3：内外勾结型的恶意透支

审计人员发现，商业银行的一些客户在急需资金的时候，由于自身不符合质押贷款的条件，无法顺利取得银行的资金，某些客户经理为了完成信用卡分期付款的任务和维护客户，向客户介绍特约商户或保险公司的内部人员，告诉客户可以利用信用卡做分期付款进行透支套现，一旦客户的资金状况一直无法好转，就会引起信用卡恶意透支案件的发生。

错弊4：恶意透支转为公司经营活动

2009年12月某A公司在某B商业银行为员工集体办理了二十多张信用卡，信用卡额度均为5万元，2010年底，B银行信用卡中心监控系统监测出A公司集体办理的二十多张信用卡都处于透支逾期的状态，催收时，信用卡中心的工作人员才了解到信用卡申请人仅仅是在申请表上签过自己的名字，但没有领到信用卡，信用卡均为该公司的财务人员统一从银行领取的，并未发放到员工手中。这种透支套现行为经常发生在企业经营出现问题的小型企业，不能通过正常信贷渠道办理贷款获取资金时，公司就会采取这种恶意透支方式，获取流动资金，且银行透支的金额也不能及时偿还，会造成发卡银行经济上较大的损失。

参考文献

[1].申琳《信用卡恶意透支的成因与防范措施》

[2].冯忠臣《信用卡违规经营行为审计方法》