一、”地下钱庄”线索审计目的

2011年以来，国家货币政策逐步趋紧，多次上调银行存款准备金和银行存、贷款利率后商业银行纷纷惜贷。而信贷需求并未因此受到完全抑制，地下金融链条风生水起，需求转道民间借贷、小额贷款公司、典当行和担保公司、投资公司等，特别是掌握需求和供给的资金掮客通过非法方式募集和发放资金，从中谋取巨额利益，严重扰乱了金融秩序和稳定。结合当前金融形势和计算机审计掌握商业银行账户数据信息的特点。通过掌握大额可疑结算账户的资金募集来源和实际用途，发掘地下钱庄、非法验资、非法集资、挪用资金等重大违规违法案件线索。

二、审计业务流程和审计内容

审计方法主要有：

1．与反洗钱机构、银监部门及商业银行相关业务部门座谈，了解地下钱庄主要从事非法业务的特点和做法，分析其在存款业务中的表现形式。

2．地下钱庄多以贸易公司等非实体公司存在，且关联公司较多。在存款开户数据中，按开户要素进行检索，筛选出开户资料中要素相同的企业名单，如多家公司开户资料中联系电话、地址、联系人等要素相同等，判断多家公司是否为同一人或关联的多人控制。

3．关注资金交易异常账户。地下钱庄资金交易频繁且交易量巨大。对于贸易公司等非实体企业，长期大额交易的存在是不正常的。审计应调查资金交易有无真实的贸易背景，追踪资金的来源和去向。

参考文献

《商业银行审计指南》