一、非法集资线索审计目的

2011年以来，国家货币政策逐步趋紧，多次上调银行存款准备金和银行存、贷款利率后商业银行纷纷惜贷。而信贷需求并未因此受到完全抑制，地下金融链条风生水起，需求转道民间借贷、小额贷款公司、典当行和担保公司、投资公司等，特别是掌握需求和供给的资金掮客通过非法方式募集和发放资金，从中谋取巨额利益，严重扰乱了金融秩序和稳定。结合当前金融形势和计算机审计掌握商业银行账户数据信息的特点。通过掌握大额可疑结算账户的资金募集来源和实际用途，发掘非法集资重大违法案件线索，摸清非法集资债务总体情况，掌握债务变化情况及原因，充分发挥审计监督职能，及时有效的采取控制措施，尽可能的化解集资债务，保全人民群众的合法利益，促进社会和谐，确保社会稳定。

二、审计业务流程和审计内容

采集和分析商业银行个人活期账户和法人活期账户流水数据，初步筛选公转私业务集中度比较高以及个人账户进出资金数额巨大的自然人账户，然后对其对应的对公账户的资金募集来源进行跟踪，取得其公开宣传，以高息吸收资金的证据。审计方法有：

1．整理储蓄存款数据，对资金进出频繁，数额不一的记录进行分析，往往是小额多笔进账后，集中转出。

2．根据地区特点，关注暴利行业的企业，如房地产企业、采矿企业等，因为只有这些企业才有能力承受高额利息。对这些企业的资金来源进行追踪，再追踪资金提供方的资金来源。

3.取得个人及法人一段时间内完整的交易流水，生成个人活期账户流水表、法人活期账户流水表，根据借贷标志选为“贷”、对方户名字数小于等于三且对方户名不含“其他”“其它”字眼的规则，筛选符合规定的法人流水，按照对方账号汇总，挖掘发生公转私业务集中度比较高的个人。同时，借贷标志选为“借”，筛选符合规定的个人流水，按照摘要含“本金”，“利息”，“本息”等字样汇总交易金额和笔数，对那些涉及其他人众多、金额较大、或者摘要含有大量本金或者利息的个人账户进行重点摸排，掌握这些个人账户背后可能的非法集资等案件线索。

参考文献

《商业银行审计指南》