一、高利转贷线索审计目的

高利转贷犯罪是一种利用金融机构的信贷资金牟取非法利益的犯罪。犯罪分子或单独作案，或内外勾结，变换各种名目套取信贷资金后高利转贷牟利。这种行为严重破坏了国家金融管理秩序,使金融机构信贷资金处于高风险状态。审计机关应准确认定变相高利转贷的行为，全面收集证据材料，加大对高利转贷犯罪案件的打击力度。

二、高利转贷线索的审计业务流程和审计内容

1．整理储蓄存款数据，对贷款资金发放后迅速提取的资金分析，如果资金流向矿产、房地产等高风险高收益行业，则重点关注是否存在高利转贷的嫌疑。

2．根据地区特点，关注暴利行业的企业，如房地产企业、采矿企业等，因为只有这些企业才有能力承受高额利息。对这些企业的资金来源进行倒查，再通过追踪资金提供方的资金来源判断是否存在高利转贷的可能。

3.取得被审计金融机构个人及法人一段时间内完整的交易流水，生成个人活期账户流水表、法人活期账户流水表，按照摘要含“投资款”，“服务费”，“利息”等字样汇总交易金额和笔数，对那些涉及大量本金或者利息的账户进行重点摸排，掌握这些账户背后可能的高利转贷等案件线索。

参考文献

《商业银行审计指南》