金融审计-银行审计(商业银行)-存款业务审计
词条类别
审计适用法规
资源分类
存款业务审计
词条名称
非法经营票据贴现线索审计适用法规条目
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会上海特派办课题组
词条摘要
本词条介绍了非法经营票据贴现线索审计中常用法规
(一)支付结算办法
发文文号:银发〔1997〕393号
法规条目:票据的签发、取得和转让,必须具有真实的交易关系和债权债务关系。
(二)法规名称:中华人民共和国票据法
发文文号:主席令第49号
法规条目:票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系”、第二十一条“汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系,并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
(三)法规名称:关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知
发文文号:银发(2001)236号
法规条目:一、严禁承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。…严禁签发、承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。…各金融机构必须严格按照规定条件办理贴现业务。所办理的每笔票据贴现,必须要求贴现申请人提交增值税发票、贸易合同复印件等足以证明该票据具有真实贸易背景的书面材料,必要时,贴现银行要查验贴现申请人的增值税发票原件。对不具有贸易背景的商业汇票,不得办理贴现。