金融审计-银行审计(商业银行)-存款业务审计
词条类别
审计相关知识
资源分类
存款业务审计
词条名称
跨境人民币异常流动
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会上海特派办课题组
词条摘要
本词条介绍了商业银行资金异常流动中有关跨境人民币异常流动的产生背景和常见手法以及主要表现形式。
商业银行资金异常流动中有关跨境人民币异常流动产生背景和常见手法:在汇差、利差双重套利收益(境内存款利率高于境外贷款利率、即期人民币汇率低于远期人民币汇率)的驱动下,部分国内企业与香港关联企业合作,以非真实贸易申请跨境人民币结算,并通过信用证质押申请外币贷款、购买NDF产品锁定汇率等方式,获得巨额无风险收益。
企业通过虚假的跨境人民币贸易方式,不断滚动地存入保证金、国外套现回流国内、存入保证金、国外套现回流国内……将会产生巨大的存款和信贷泡沫。一旦升值预期逆转,银行的存贷比和资本充足率等指标将承受较大的压力。