一、概念

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。纳税人的纳税申报主要内容包括：税种、税目、应纳税项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额、税款所属期限等。

二、审计目标

查询单户纳税人所有纳税申报信息。

三、所需数据

基础表：纳税人基本信息。数据元素：临时税务登记类型代码，登记机关代码，行业代码，注册地址，注册地址行政区划数字代码，街道乡镇代码，单位隶属关系代码，国地管户类型代码，主管税务局代码，主管税务所（科、分局）代码，税收管理员代码，代扣代缴标志，委托代征标志，户籍所在地，经营范围，录入人代码，录入日期，修改人代码，修改日期，法定代表人（负责人、业主）身份证件种类代码，法定代表人（负责人、业主）身份证件号码，组织机构代码，法定代表人（负责人、业主）姓名，数据归属日期，数据归属地区，登记日期，增值税企业类型代码，登记序号，国地税类型代码，税收档案编号，纳税人识别号，纳税人名称，税务登记类型代码，登记注册类型代码，国家或地区数字代码，生产经营地址，生产经营地址行政区划数字代码，纳税人状态代码。

代码表：税务登记类型代码。数据元素：税务登记类型代码、选用标志、税务登记类型名称、有效标志。

基础表：申报信息。数据元素：登记序号、登记注册类型代码、减免收入、减免税额、街道乡镇代码、录入人代码、录入日期、免税销售额、纳税申报日期、凭证明细序号、凭证序号、申报UUID、申报方式代码、申报类型、申报期限、数据归属地区、数据归属日期、税款所属期起、税款所属期止、税率、税收管理员代码、销售收入、行业代码、修改人代码、修改日期、已缴税额、应补(退)税额、应纳税额、应税销售收入金额、应征凭证种类代码、原申报期限、征收代理方式代码、征收方式代码、征收品目代码、征收项目代码、征收子目代码、主管税务所（科、分局）代码、作废标志、作废人代码、作废日期。

代码表：电子类表证单书种类代码。数据元素：电子表证单书种类代码,电子表证单书种类名称,上级电子表证单书种类代码,选用标志,有效标志,字轨

代码表：行业代码。数据元素：大类标志、门类标志、上级行业代码、小类标志、行业代码、行业名称、选用标志、有效标志、中类标志。

代码表：征收项目代码。数据元素：上级征收项目代码、选用标志、有效标志、征收项目代码、征收项目简称、征收项目名称。

基础表：延期申报核准表明细。

代码表：税款所属税务机构代码。数据元素：办税服务厅标志、传真电话、电子信箱、国地税类型代码、机构级次代码、上级税务机关代码、税务机构标志、税务机构简称、税务机构局轨、税务机构邮政编码、税务机关代码、税务机关地址、税务机关负责人代码、税务机关联系电话、税务机关名称、行政区划数字代码、选用标志、有效标志、有效起始日期、有效终止日期。

四、分析步骤

步骤一：通过输入纳税人登记序号且作废标志不为‘Y’的条件，对申报信息表进行筛选。

步骤二：如果纳税人申请延期申报并通过核准，则纳税期限应为延期后的期限。通过“延期申报核准表明细”和“延期申报核准表”关联，筛选出核准通过的记录，生成“延期申报明细”中间表。

步骤三：通过关联“延期申报明细”中间表，比对纳税申报日期和纳税申报期限，初步判断单户纳税人纳税申报情况，如逾期申报、准期申报、延期申报。

五、计算机语言

--查询

--纳税人清单，输入条件：纳税人识别号（nsrsbh）纳税人名称(nsrmc)、登记序号(djxh)

select distinct b.swjgmc主管税务机关局,

a.djxh登记序号,

a.nsrsbh纳税人识别号,

a.nsrmc纳税人名称,

a.fddbrhfzrhyzxm法定代表人名称,

a.fddbrhfzrhyzsfzjhm法定代表人身份证号码,

a.scjydz生产经营地址

from hx_dj.dj_nsrxx a

left join HX_ZSJ.DM_GY_SWJG b

on a.ZGSWJ_DM=b.swjg_dm

where substr(a.ZGSWJ_DM,1,1)like?--查询参数国地税

and substr(a.ZGSWJ_DM,2,2)like?--查询参数s省市

and a.nsrsbh like?

and a.nsrmc like?

and a.djxh like?;

--申报信息明细，输入条件：登记序号？

SELECT DJXH登记序号,

CodeTrans(DJZCLX_DM, 'HX_ZSJ.DM_DJ_DJZCLX', 'DJZCLX_DM','DJZCLXMC')登记注册类型名称,

CodeTrans(HY_DM,'HX_ZSJ.DM_GY_HY','HY_DM', 'HYMC')行业名称,

CodeTrans(ZSXM_DM, 'HX_ZSJ.DM_GY_ZSXM', 'ZSXM_DM','ZSXMMC')征收项目名称,

NSSBRQ纳税申报日期,

SKSSQQ税款所属期起,

SKSSQZ税款所属期止,

XSSR销售收入,

YSXSSRJE应税销售收入金额,

YNSE应纳税额,

YJSE已缴税额或预缴税额,

YBTSE应补退税额,

CodeTrans(ZGSWSKFJ_DM, 'HX_ZSJ.DM_GY_SWJG', 'SWJG_DM','SWJGMC')主管税务所科分局,

CodeTrans(YZPZZL_DM,

'HX_ZSJ.DM_GY_DZBZDSZL',

'DZBZDSZL_DM',

'DZBZDSZLMC')应征凭证种类名称,

PZXH凭证序号

FROM HX_SB.SB_SBXX

WHERE ZFBZ_1 NOT IN('Y')

AND djxh=?

order by SKSSQQ desc;

六、延伸建议

本方法主要根据审计需求，对单户纳税人的申报进行详细查询。对有疑点的企业，可根据查询结果进一步延伸。

参考文献

科技部国家“十二五”科技支撑项目“中央税收收入征管政策执行效果联网审计预警分析研究及审计应用”研究成果：《国税审计方法体系》