一、概念

国税部门组织的税收收入，应及时、足额、依法划入国家金库。

二、审计目标

在对本期应申报而未申报、本期应缴款而未缴款审计的基础上，进一步对国税部门征收税款未入库情况进行审计，检查国税部门税款入库的及时性和完整性。

三、所需数据

纳税人基本信息，数据元素：纳税人电子档案号、纳税人识别号、企业名称、法定代表人、法人证件类型代码、证件号码、生产经营地址、办税员名称、电话、隶属关系、行业代码、登记注册类型、税务核准登记日期等。

缴款书，数据元素：系统税票序号、征收序号、纳税人电子档案号、被代扣代缴纳税人名称、所属时期起、所属时期止、征收项目代码、征收品目代码、税款种类代码、税款属性代码、申报方式代码、应征凭证序号、应征发生日期、课税税量、销售收入、税率、单位税额、实缴税额、税票种类代码、预算科目代码、预算分配比例代码、征收方式代码、收款国库代码等。

四、分析步骤

步骤一，将纳税人基本信息，纳税人应缴税费账户、缴款书、预算分配比例相关联，生成中间表_上解入库表。

步骤二，在中间表_上解入库表的基础上，以上解日期不为空、入库日期为空作为筛选条件，生成中间表_上解未入库。

步骤三，延伸审计，核实疑点。

五、计算机语言

--步骤一：生成中间表_上解未入库

CREATE TABLE中间表_上解未入库AS SELECT djxh登记序号,ZSXM_DM征收项目代码,rkrq入库日期,SJRQ_1上解日期,KJRQ开具日期,to_char(KJRQ,'yyyy')开具年份,SJJE实缴金额,HY_DM行业代码,zgswskfj_dm主管税务所代码,PZHM票证号码,YHHB_DM银行行别代码, YHYYWD_DM银行营业网点代码FROM HX_ZS.ZS_JKS

WHERE substr(SKSSSWJG_DM,1,1)='1'--执行参数国地税

and substr(SKSSSWJG_DM,2,2)='50'--执行参数s省市

and to_char(KJRQ,'yyyy')>=(to_char(sysdate, 'yyyy')-3)AND CZLX_DM!='50'AND TZLX_DM in（'1', '4'）AND SJRQ_1 IS NOT NULL AND rkrq IS NULL;

-----查询-----

select b.NSRSBH纳税人识别号,b.NSRMC

纳税人名称,a.登记序号,a.征收项目代码,a.入库日期,a.上解日期,a.开具日期,a.实缴金额,a.行业代码,a.主管税务所代码,a.票证号码,a.银行行别代码,a.银行营业网点代码from中间表_上解未入库a inner join

HX_DJ.DJ_NSRXX b on a.登记序号=b.djxh where开具年份=?;--参数六、延伸建议

审计人员根据分析结果，进一步调阅相关缴款书的原始凭证，核实检查国税部门税款入库的及时性和完整性。

参考文献

科技部国家“十二五”科技支撑项目“中央税收收入征管政策执行效果联网审计预警分析研究及审计应用”研究成果：《国税审计方法体系》