一、概念

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务机关执法检查的重要依据。

二、审计目标

查询纳税人发票的结存情况。

三、所需数据

纳税人发票结存信息表。数据元素：发票代码、份数、登记序号、纳税人结存UUID、修改日期、数据归属日期、数据归属地区、修改人代码、录入日期、录入人代码、税务机关代码、发票状态代码、发票终止号码、发票起始号码、发票种类代码

纳税人基本信息表。数据元素：临时税务登记类型代码、登记机关代码、行业代码、注册地址、注册地址行政区划数字代码、街道乡镇代码、单位隶属关系代码、国地管户类型代码、主管税务局代码、主管税务所（科、分局）代码、税收管理员代码、代扣代缴标志、委托代征标志、户籍所在地、经营范围、录入人代码、录入日期、修改人代码、修改日期、法定代表人（负责人、业主）身份证件种类代码、法定代表人（负责人、业主）身份证件号码、组织机构代码、法定代表人（负责人、业主）姓名、数据归属日期、数据归属地区、登记日期、增值税企业类型代码、登记序号、国地税类型代码、税收档案编号、纳税人识别号、纳税人名称、税务登记类型代码、登记注册类型代码、国家或地区数字代码、生产经营地址、生产经营地址行政区划数字代码、纳税人状态代码。

发票种类代码。数据元素：国地税标志、发票种类代码、发票种类名称、发票种类简称、发票类别代码、填开方式代码、特定行业代码、文字版代码、联次代码、金额版代码、计量单位代码、每本份数、防伪税控标志、有效标志、选用标志、税控标志。

发票状态代码表。数据元素：选用标志、有效标志、发票状态名称、发票状态代码。

税务机构代码。数据元素：税务机构代码、税务机构名称。

四、分析步骤

步骤一，根据指定的登记序号等，查询纳税人基本信息。

步骤二，根据指定的纳税人登记序号，查询发票结存情况。

五、计算机语言

--步骤一，查询纳税人基本信息，输入条件（参数均为可选条件）：国地税、S省市、纳税人识别号（nsrsbh）、纳税人名称(nsrmc)、登记序号(djxh)、

select distinct b.swjgmc主管税务机关局,

a.djxh登记序号,

a.nsrsbh纳税人识别号,

a.nsrmc纳税人名称,

a.fddbrhfzrhyzxm法定代表人名称,

a.fddbrhfzrhyzsfzjhm法定代表人身份证号码,

a.scjydz生产经营地址

from hx_dj.dj_nsrxx a

left join HX_ZSJ.DM_GY_SWJG b

on a.ZGSWJ_DM=b.swjg_dm

where substr(a.ZGSWJ_DM,1,1)like?--查询参数国地税(1:国税，2：地税)

and substr(a.ZGSWJ_DM,2,2)like?--查询参数s省市

and a.nsrsbh like?

and a.nsrmc like?

and a.djxh like?;

--步骤二，发票结存查询

---输入条件：纳税人识别号(nsrsbh)

select c.nsrsbh纳税人识别号,

c.nsrmc纳税人名称,

a.lrrq录入日期,

d.fpzlmc发票种类名称,

a.fp_dm发票代码,

a.fs发票数量,

a.fpqshm发票起号,

a.fpzzhm发票止号,

b.fpztmc发票状态

from HX_FP.FP_NSRFPJC a

inner join HX_ZSJ.DM_FP_FPZT b

on a.FPZT_DM=b.FPZT_DM

inner join HX_DJ.DJ_NSRXX c

on a.djxh=c.djxh

inner join HX_ZSJ.DM_FP_FPZL d

on a.fpzl_dm=d.fpzl_dm

where c.nsrsbh=?

order by a.lrrq;

六、延伸建议

综合查询某单位的发票结存情况，审计人员分析判读是否存在疑点，确定是否需要进行延伸审计。

参考文献

科技部国家“十二五”科技支撑项目“中央税收收入征管政策执行效果联网审计预警分析研究及审计应用”研究成果：《国税审计方法体系》