税收审计-税收管征审计-税务登记管理审计
词条类别
审计知识方法
资源分类
税务登记管理审计
词条名称
企业纳税登记情况查询审计方法
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会长沙特派办课题组
词条摘要
通过登记序号查询某企业纳税登记的详细信息。
一、概念
通过登记序号查询某企业,对它的纳税登记情况有全面的了解,此方法将生成以下表格中的数据:
二、审计目标
查询企业纳税登记情况三、所需数据
基础表:LDMT02_基本信息_纳税人联系人。数据元素:业务序号修改人_代码修改日期固定电话国籍_代码姓名,录入人_代码,录入日期,户籍地,操作类型_代码,数据删除日期,数据加载日期,数据变更标志,数据提交日期,数据来源系统,文书凭证序号,电子邮箱,移动电话,纳税人档案号,纳税人税务机构_代码,纳税人账户档案号,终止日期,联系人类型_代码,联系地址,表单类型_代码,证件号码,证件类型_代码,起始日期。
基础表:纳税人基本信息。数据元素:临时税务登记类型代码,登记机关代码,行业代码,注册地址,注册地址行政区划数字代码,街道乡镇代码,单位隶属关系代码,国地管户类型代码,主管税务局代码,主管税务所(科、分局)代码,税收管理员代码,代扣代缴标志,委托代征标志,户籍所在地,经营范围,录入人代码,录入日期,修改人代码,修改日期,法定代表人(负责人、业主)身份证件种类代码,法定代表人(负责人、业主)身份证件号码,组织机构代码,法定代表人(负责人、业主)姓名,数据归属日期,数据归属地区,登记日期,增值税企业类型代码,登记序号,国地税类型代码,税收档案编号,纳税人识别号,纳税人名称,税务登记类型代码,登记注册类型代码,国家或地区数字代码,生产经营地址,生产经营地址行政区划数字代码,纳税人状态代码。
基础表:批准机构信息。数据元素:批准设立机关名称,批准证明或文件号,执照类型代码,证照编号,开业设立日期,生产经营期限起,生产经营期限止,录入人代码,录入日期,修改人代码,批准设立机关代码,批准设立机关类型代码,登记序号,数据归属日期,数据归属地区,UUID,修改日期,流程实例ID。
基础表:纳税人扩展信息。数据元素:总分机构类型代码,办证方式代码,法定代表人(负责人、业主)固定电话,国有控股类型代码,登记序号,注册地联系电话,注册地邮政编码,生产经营地联系电话,生产经营地邮政编码,核算方式代码,从业人数,外籍从业人数,合伙人数,雇工人数,固定工人数,组织机构类型代码,会计制度(准则)代码,网址,国标行业(附一),国标行业(附二),国标行业(附三),税务代理人联系电话,税务代理人电子信箱,注册资本,投资总额,自然人投资比例,数据归属地区,数据归属日期,办税人姓名,办税人身份证件种类代码,办税人身份证件号码,办税人固定电话,办税人移动电话,办税人电子信箱,临时税务登记有效期起,临时税务登记有效期止,税务代理人纳税人识别号,注册资本币种一代码,注册资本币种二代码,注册资本币种三代码,注册资本币种一金额,注册资本币种二金额,注册资本币种三金额,投资总额币种一代码,投资总额币种二代码,投资总额币种三代码,投资总额币种一金额,投资总额币种二金额,投资总额币种三金额,扣缴义务人主管税务机关代码,扣缴义务人主管税务所(科、分局)代码,扣缴义务人税收管理员代码,受托方主管税务机关代码,受托方主管税务所(科、分局)代码,受托方税收管理员代码,外资投资比例,国有投资比例,录入人代码,录入日期,修改人代码,修改日期,跨区房产税主体登记标志,车辆购置税跨区登记标志,法定代表人(负责人、业主)移动电话,法定代表人(负责人、业主)电子信箱,财务负责人姓名,财务负责人身份证件种类代码,财务负责人身份证件号码,财务负责人固定电话,财务负责人移动电话,财务负责人电子信箱,税务代理人名称。
基础表:LDMT02_基本信息_纳税账户登记信息。数据元素:业务序号,业务种类_代码,临时税务登记有效期止,临时税务登记有效期起,临时税务登记类型_代码,主管税务人员_代码,主行业_代码,主行业明细_代码,从业人数,企业会计制度_代码,企业规模_代码,修改人_代码,修改日期,其中固定人数,办税人固定电话,办税人姓名,办税人电子邮箱,办税人移动电话,办税人证件号码,办税人证件类型_代码,办证方式_代码,单位性质_代码,受理人_代码,受理日期,受理税务机关_代码,合伙人数,商贸企业规模_代码,国地共管户标志_代码,国有投资比例,国有投资金额,国有控股企业标志_代码,国税主管税务科所_代码,
国税主管责任区_代码,国税税收管理员_代码,国税纳税人管理码,地税主管税务科所_代码,地税主管责任区_代码,地税税收管理员_代码,地税纳税人管理码,增值税企业类型_代码,增值税纳税人类型_代码,外籍人数,外资投资比例,外资投资金额,大企业管理_代码,工商业类别_代码,工商发证日期,工商开业日期,工商户标志_代码,工商登记机关_代码,工商登记证字号,开业设立日期,录入人_代码,录入日期,总分机构标志_代码,所得税_核定征收类型_代码,所得税属性_代码,所得税纳税方式_代码,执照类别_代码,批准文号,批准日期,批准机关名称,批准设立机关类型_代码,投资总额,操作类型_代码,数据删除日期,数据加载日期,数据变更标志,数据提交日期,数据来源系统,文书凭证序号,核准人_代码,核准日期,核准税务机关_代码,核算方式_代码,法定代表人固定电话,法定代表人姓名,法定代表人电子邮箱,法定代表人移动电话,法定代表人证件号码,法定代表人证件类型_代码,注册地址,注册联系电话,注册资本,注册邮编,生产经营地址,生产经营期限止,生产经营期限起,生产经营联系电话,生产经营邮编,登记注册类型_代码,税务核准登记日期,税务登记表类型_代码,筹建期止,筹建期起,纳税义务发生时间,纳税人信用等级_代码,纳税人信誉等级_代码,纳税人名称,纳税人名称英文,纳税人档案号,纳税人状态_代码,纳税人税务机关_代码,纳税人识别号,纳税人账户档案号,组织机构_代码,经营范围,网站网址,联合办证标志_代码,自然人投资比例,自然人投资金额,街道乡镇_代码,补录人_代码,补录日期,表单类型_代码,财务负责人固定电话,财务负责人姓名,财务负责人电子邮箱,财务负责人移动电话,财务负责人证件号码,财务负责人证件类型_代码,适用会计制度_代码,附报资料,隶属关系_代码,雇工人数。
基础表:投资方信息(合伙人投资情况)。数据元素:投资方经济性质代码,投资方(合伙人)证件号码,国家或地区数字代码,地址,投资金额,分配比例,录入人代码,投资方(合伙人)名称,UUID,登记序号,投资方(合伙人)证件种类代码,有效标志,有效期起,数据归属日期,数据归属地区,有效期止,修改日期,修改人代码,录入日期,投资比例。
基础表:代扣代缴代收代缴税款情况。数据元素:录入日期,修改人代码,修改日期,数据归属地区,数据归属日期,有效期起,有效期止,UUID,登记序号,代扣代缴代收代缴税款业务内容,代扣代缴代收代缴税种,录入人代码。
代码表:企业性质代码。数据元素:选用标志、企业性质名称、企业性质代码、有效标志。
代码表:税务登记类型代码。数据元素:税务登记类型代码、选用标志、税务登记类型名称、有效标志。
代码表:税务证件种类代码。数据元素:税务证件种类名称、税务证件种类代码、选用标志、有效标志。
代码表:单位隶属关系代码。数据元素:有效标志、选用标志、备注、单位隶属关系名称、单位隶属关系代码。
代码表:世界各国和地区名称代码。数据元素:国家或地区名称、国家或地区简称、国家或地区英文名称、选用标志、国家或地区两字母代码、国家或地区英文简称、国家或地区数字代码、国家或地区三字母代码、有效标志。
代码表:货币代码。数据元素:有效标志、选用标志、货币名称、货币数字代码、货币英文名称、货币字母代码。
代码表:核算方式代码。数据元素:核算方式代码、选用标志、有效标志、上级核算方式代码、核算方式名称。
代码表:行业代码、数据元素:中类标志、门类标志、大类标志、行业代码、上级行业代码、选用标志、有效标志、行业名称、小类标志。
代码表:街道乡镇代码。数据元素:街道乡镇名称、有效标志、行政区划数字代码、街道乡镇代码、选用标志。
代码表:身份证件类型代码。数据元素:身份证件类型名称、身份证件类型代码、有效标志、选用标志、上级身份证件类型代码。
代码表:税务机构代码表。数据元素:附表序号、附表类型、凭证序号、纳税人电子档案号、申报日期、填报日期、所属时期起、所属时期止、有效标志、纳税人税务机关代码、操作人税务机构代码。
四、分析步骤
步骤一:根据"修改日期"、"证件号码"降序排序后,取登记序号及其对应的最新的证件照。
步骤二:从纳税人基本信息、批准机构信息、纳税人扩展信息、LDMT02_基本信息_纳税账户登记信息等表中获取企业登记信息。
步骤三:取得企业各投资方相关信息。
步骤四:获取企业代扣代缴代收代缴税款情况。
五、计算机语言
--步骤一:生成中间表fym_48_证照
CREATE TABLE fym_48_证照as
SELECT SUBSTR(NSRZHDAH,3,20)登记序号,
ZJHM证件号码,
ZJLX_DM证件类型_代码
FROM(SELECT T.*,
ROW_NUMBER()OVER(PARTITION BY NSRZHDAH ORDER BY XGRQ DESC,ZJHM DESC)CN
FROM J1_LDM.LDMT02_JBXX_NSRLXR T)
WHERE CN=1;
---步骤二:生成中间表fym_48_登记情况
CREATE TABLE fym_48_登记情况AS SELECT DJ.DJXH登记序号,
DJ.NSRMC纳税人名称,
DJ.NSRSBH纳税人识别号,
CODETRANS(DJ.DJZCLX_DM,
'hx_zsj.dm_dj_djzclx',
'DJZCLX_DM',
'DJZCLXMC')AS注册类型,
PZ.PZSLJGMC批准设立机关,
DJ.ZZJG_DM组织机构代码,
PZ.PZZMHWJH批准设立文号,
PZ.KYSLRQ"开业(设立)日期",
JCZC_DJ.SCJYQXZ生产经营期限止, JCZC_DJ.SCJYQXQ生产经营期限起, CODETRANS(证件类型_代码,
'hx_zsj.DM_DJ_SWZJZL',
'SWZJZL_DM',
'SWZJZLMC')证照名称,
ZZ.证件号码证照号码,
DJ.ZCDZ注册地址,
KZ.ZCDYZBM注册地邮政编码,
KZ.ZCDLXDH注册地联系电话,
DJ.SCJYDZ生产经营地址,
KZ.SCJYDYZBM生产经营地邮政编码, KZ.SCJYDLXDH生产经营地联系电话,
CODETRANS(KZ.HSFS_DM,'hx_zsj.dm_gy_hsfs',
'HSFS_DM','HSFSMC')核算方式,
KZ.CYRS从业人数,
WJCYRS其中外籍人数,
CODETRANS(JCZC_DJ.DWXZ_DM, 'hx_zsj.DM_CKTS_HG_QYXZ', 'qyxz_DM',
'qyxzMC')单位性质,
JCZC_DJ.WZWZ网站网址,
CASE
WHEN KZ.HYF1_DM IS NOT NULL THEN
CODETRANS(KZ.HYF1_DM,'hx_zsj.DM_GY_HY','HY_DM', 'HYMC')
END||','||CASE
WHEN KZ.HYF1_DM IS NOT NULL THEN
CODETRANS(KZ.HYF2_DM,'hx_zsj.DM_GY_HY','HY_DM', 'HYMC')
END||','||CASE
WHEN KZ.HYF1_DM IS NOT NULL THEN
CODETRANS(KZ.HYF3_DM,'hx_zsj.DM_GY_HY','HY_DM', 'HYMC')
END国标行业,
'企业会计准则'适用会计制度,
DJ.JYFW经营范围,
FDDBRHFZRHYZXM法定代表人姓名,
CODETRANS(FDDBRHFZRHYZSFZJZL_DM,
'hx_zsj.dm_gy_sfzjlx',
'SFZJLX_DM',
'SFZJLXMC')法定代表人证件种类,
FDDBRHFZRHYZSFZJHM法定代表人证件号码,
KZ.FDDBRHFZRHYZGDDH法定代表人固定电话,
KZ.FDDBRHFZRHYZYDDH法定代表人移动电话,
KZ.FDDBRHFZRHYZDZYX法定代表人电子邮箱,
KZ.CWFZRSFZJHM财务负责人证件号码,
KZ.CWFZRGDDH财务负责人固定电话,
KZ.CWFZRYDDH财务负责人移动电话,
KZ.CWFZRDZYX财务负责人电子信箱,
KZ.BSRSFZJHM办税人身份证号码,
KZ.BSRGDDH办税人固定电话,
KZ.BSRYDDH办税人移动电话,
KZ.BSRDZYX办税人电子邮箱,
KZ.SWDLRMC税务代理人名称,
KZ.SWDLRNSRSBH税务代理人识别号,
KZ.SWDLRLXDH税务代理人联系电话,
KZ.SWDLRDZYX税务代理人电子邮箱,
KZ.ZCZB注册资本,
CODETRANS(KZ.ZCZBBZY_DM,'hx_zsj.DM_GY_HB', 'hbsz_DM','hbMC')注册资本币种一,
KZ.ZCZBBZYJE注册资本币种一金额,
CODETRANS(KZ.ZCZBBZE_DM,'hx_zsj.DM_GY_HB', 'hbsz_DM','hbMC')注册资本币种二,
KZ.ZCZBBZEJE注册资本币种二金额,
CODETRANS(KZ.ZCZBBZS_DM,'hx_zsj.DM_GY_HB', 'hbsz_DM','hbMC')注册资本币种三,
KZ.ZCZBBZSJE注册资本币种三金额,
KZ.TZZE投资总额,
CODETRANS(KZ.TZZEBZY_DM,'hx_zsj.DM_GY_HB', 'hbsz_DM','hbMC')投资总额币种一,
KZ.TZZEBZYJE投资总额币种一金额,
CODETRANS(KZ.TZZEBZE_DM,'hx_zsj.DM_GY_HB', 'hbsz_DM','hbMC')投资总额币种二,
KZ.TZZEBZEJE投资总额币种二金额,
CODETRANS(KZ.TZZEBZS_DM,'hx_zsj.DM_GY_HB', 'hbsz_DM','hbMC')投资总额币种三,
KZ.TZZEBZSJE投资总额币种三金额, KZ.ZRRTZBL自然人投资比例, KZ.WZTZBL外资投资比例, KZ.GYTZBL国有投资比例, FBZL附报资料,
CODETRANS(DJ.JDXZ_DM,'hx_zsj.DM_GY_JDXZ', 'JDXZ_DM','JDXZMC')纳税人所处街乡,
CODETRANS(DWLSGX_DM,'hx_zsj.DM_GY_DWLSGX', 'DWLSGX_DM','DWLSGXMC')隶属关系,
CASE WHEN GDGHLX_DM IN('1','3')THEN
CODETRANS(ZGSWJ_DM,'hx_zsj.DM_GY_SWJG','SWJG_DM', 'SWJGMC')END国税主管税务局,
CASE WHEN GDGHLX_DM IN('1','3')THEN
CODETRANS(ZGSWSKFJ_DM,'hx_zsj.DM_GY_SWJG',
'SWJG_DM','SWJGMC')END国税主管税务所科,
CASE WHEN GDGHLX_DM IN('1','2')THEN
CODETRANS(ZGSWJ_DM,'hx_zsj.DM_GY_SWJG','SWJG_DM', 'SWJGMC')END地税主管税务局,
CASE WHEN GDGHLX_DM IN('1','2')THEN
CODETRANS(ZGSWSKFJ_DM,'hx_zsj.DM_GY_SWJG',
'SWJG_DM','SWJGMC')END地税主管税务所科,
CASE WHEN GDGHLX_DM LIKE'1'THEN'是'ELSE'否'END是否属于国税共管户,
SLRQ受理日期,
CASE WHEN GDGHLX_DM IN('1','3')THEN HZRQ END国家税务登记核准日期,
CASE WHEN GDGHLX_DM IN('1','2')THEN HZRQ END地方税务登记核准日期
FROM HX_DJ.DJ_NSRXX DJ
LEFT JOIN HX_DJ.DJ_PZJGXX PZ--批准机构信息
ON DJ.DJXH=PZ.DJXH
LEFT JOIN HX_DJ.DJ_NSRXX_KZ KZ--纳税人扩展信息
ON DJ.DJXH=KZ.DJXH
LEFT JOIN J1_LDM.LDMT02_JBXX_NSZHDJXX JCZC_DJ --LDMT02_基本信息_纳税账户登记信息
ON DJ.DJXH=SUBSTR(JCZC_DJ.NSRZHDAH,3,20)
LEFT JOIN FYM_48_证照ZZ
ON DJ.DJXH=ZZ.登记序号;
---步骤三:生成中间表fym_48_投资方
CREATE TABLE fym_48_投资方AS
SELECT DJXH登记序号,
TZFHHHRMC投资方名称,
TZFJJXZ_DM投资方经济性质代码,
--投资方经济性质
TZBL投资比例,
CODETRANS(TZFHHHRZJZL_DM,
'hx_zsj.dm_gy_sfzjlx',
'SFZJLX_DM',
'SFZJLXMC')投资方证件种类,
TZFHHHRZJHM投资方证件号码,
CODETRANS(GJHDQSZ_DM,
'hx_zsj.DM_GY_GJHDQ',
'gjhdqsz_DM',
'gjhdqMC')国籍,
DZ地址
FROM HX_DJ.DJ_TZFXX;
---步骤四:生成中间表fym_48_代
CREATE TABLE fym_48_代AS
SELECT DJXH登记序号,
DKDJDSDJSKYWNR代扣代缴税款业务内容,
DKDJDSDJSZ代扣代缴代收代缴税种
FROM HX_DJ.DJ_DKDJDSDJSKQK;--代扣代缴代收代缴税款情况
--查询
---纳税人清单
---输入条件:纳税人识别号(nsrsbh)纳税人名称(nsrmc)、登记序号(djxh)、
select distinct b.swjgmc主管税务机关局, a.djxh登记序号,
a.nsrsbh纳税人识别号,
a.nsrmc纳税人名称,
a.fddbrhfzrhyzxm法定代表人名称,
a.fddbrhfzrhyzsfzjhm法定代表人身份证号码, a.scjydz生产经营地址from hx_dj.dj_nsrxx a
left join HX_ZSJ.DM_GY_SWJG b
on a.ZGSWJ_DM=b.swjg_dm
where substr(a.ZGSWJ_DM,1,1)like?--查询参数国地税
and substr(a.ZGSWJ_DM,2,2)like?--查询参数s省市
and a.nsrsbh like? and a.nsrmc like? and a.djxh like?;
--根据登记序号查询某企业纳税登记情况、企业投资方信息、企业代扣代缴代收代缴税款情况
--(1)企业登记信息
---输入条件:登记序号(djxh)
select*from fym_48_登记情况where登记序号=?;
--(2)企业各投资方相关信息
---输入条件:登记序号(djxh)
select*from fym_48_投资方where登记序号=?;
--(3)企业代扣代缴代收代缴税款
---输入条件:登记序号(djxh)
select*from fym_48_代where登记序号=?;
六、延伸建议
依据企业纳税登记情况了解企业的全面信息,确定是否需要审计重点关注。
参考文献
科技部国家“十二五”科技支撑项目“中央税收收入征管政策执行效果联网审计预警分析研究及审计应用”研究成果:《国税审计方法体系》