一、调查内容

税务机关是否对账簿管理制定了相关操作规范？税务机关管理层是否对账簿管理存在风险进行评估？税务机关是否按照规定对达不到建账标准个体工商户的凭证管理、进销货登记或税控装置使用情况实施监控？税务机关是否按照规定要求纳税人将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，以及会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书和有关资料报送主管税务机关备案？税务机关是否按规定要求纳税人安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关数据和资料？税务机关是否出台具体管理办法细化明确个体工商户建立复式账、简易账的标准？税务机关是否建立制度检查纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料保管是否符合规定？税务机关是否制定操作规程对纳税人未按规定进行账簿管理行为进行检查并作出相关处理？纳税人账簿管理信息是否共享？税务机关是否对相关人员进行账簿管理有关法规、以及相关制度更新内容进行培训？税务机关是否出台制度明确税务人员未按规定实施纳税人账簿管理的相关责任？

二、测试方法（一）检查法

机关账簿管理相关制度规范；查看税务机关对账簿管理风险进行评估的资料；查看税务机关对达不到建账标准个体工商户的凭证管理、进销货登记或税控装置使用情况的监控资料及相关处理情况；查看纳税人向税务机关报送财务资料、电子数据情况；查看税务机关对纳税人账簿设置、管理和使用有关检查、处理处罚资料；查看税务机关对税务人员未按规定实施账簿管理应承担责任的制度规范，以及具体处理情况。

（二）询问法

账簿管理工作的税务人员，了解其对有关制度规范的掌握情况；询问税务机关相关人员共享账簿管理信息的情况；询问税务机关具体工作人员接受培训的情况。

（三）分析数据法

对比账簿管理风险控制制度实施前后，达不到建账标准的个体工商户变化情况。

参考文献

审计署《税收审计指南》