一、调查内容

是否制定了本单位纳税评估的工作流程等管理制度？除征管信息系统之外，是否有数据分析系统和评估系统？是否设立专门部门、专门岗位对征管数据进行评估？是否有规范性依据来选择评估对象？是否设有台账对纳税评估对象进行管理？对纳入评估对象的纳税人，是否有相关人员对疑点进行案头审核？纳税评估对象进行作撤案处理的，是否有相关负责人的审核？对需要约谈的纳税人是否事先发出《税务事项通知书》，将约谈的时间、地点、内容等事项通知纳税人，并在约谈过程中做好《约谈笔录》？在进行约谈时，税务机关人员是否不少于2人？经约谈疑点问题可以排除的，纳税人对评估发现的疑点问题未提出异议并自觉纠正的，是否直接转入评定处理环节？对拒绝和不按时接受约谈的、对经约谈疑点问题仍不清楚，无法定性、或纳税人自查举证，税务机关认为出入较大不能认可的，是否进入实地核查阶段？对纳税人进行实地核查时，是否向纳税人发出《税务事项通知书》，将调查的事项通知纳税人？对纳税人进行实地核查，核实疑点时是否实施全面调查？实地核查时，是否有两名以上工作人员在场，且核查结束后形成《纳税评估实地核查笔录》？对发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，是否移交税务稽查部门处理？对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门是否定期将处理结果定期向税源管理部门反馈？是否及时收集、整理纳税评估资料，做好纳税评估资料归档、管理工作？是否定期对评估人员进行业务培训，并定期对评估工作开展情况进行总结和交流？

二、测试方法

1.对于评估对象的确定的测试方法有：一是调阅相关资料；二是了解企业属性及行业分布等情况。

2.对于案头审核的测试方法有：一是询问法；二是运用检查法等方法分析计算相关数据。

3.对于税务约谈程序的测试方法是：抽查纳税评估项目档案，抽查《税务约谈通知书》，《税务约谈记录》等。

4.对于实地核查的测试方法是：抽查《税务检查通知书》等档案资料。统计分析纳税评估电子数据。

5.对于评定处理的测试方法是：抽查税务评估档案，分析纳税评估电子数据。

参考文献

审计署《税收审计指南》