审计科研资讯（第6期）

审计科研资讯第6期 

（2018年5月7日—5月14日） 

论文摘要 

1“互联网+”环境下高职院校审计实务建设研究 

作者：赵霞（内蒙古商贸职业学院）

摘要：随着信息技术的飞速发展,以互联网信息技术为基础的"互联网+"新业态异军突起,对社会生产方式和人们的生活方式产生了巨大影响,推动经济社会高速发展.作为高职院校审计专业来讲,如何适应"互联网+"带来的种种机遇与挑战,推动自身实现更好的发展,如何在"互联网+"背景下,进一步加强审计实务专业课程建设研究,已经成为审计信息化教学模式所面临的课题.文章结合高职审计信息化教学与学生学习的特点,提出"互联网+"环境下高职院校审计实务课程建设的思路与途径。（来源：《中国市场》2018年11期）

2事业单位审计常见问题分析 

作者：李红蕾（作者单位：沧州市审计局）

摘要：事业单位具有涉及的行业较复杂、 审计方面的难度较大等特点,事业单位审计是保障被审计单位的财务管理工作质量的必要手段,审计工作也是避免事业单位财务管理中违法违规问题的重要举措,是国家对党政机关审计的重要组成部分.目前,事业单位审计工作还存在一定的问题,文章对事业单位审计常见的问题进行详细分析。（来源：《中国市场》2018年11期）

3县级审计机关开展大数据审计的探索 

作者：耿明坤（单县审计局）

摘要：加快构建大数据审计工作模式是审计机关适应信息化时代的必由之路.本文以山东省单县审计局为例,详细阐释了县级审计机关开展大数据审计的经验探索,以期对各地审计机关推进大数据审计工作有借鉴意义。（来源：《财经界》2018年10期）

4对审计重要性、证据与风险的研究 

作者：潘利（河南大梁会计师事务所(普通合伙)） 

摘要：审计重要性贯穿于整个审计过程中,是决定审计风险、审计范围、审计程序的直接依据之一.研究审计重要性与审计证据、风险的关系,将有助于提高审计工作质量和工作效率.这三者互为补充,互相影响,若其中一个发生变化,其余二者会随之改变.本文对审计重要性、审计证据和审计风险进行概述,然后研究三者之间的相互关系。（来源：《投资与创业》2018年3期）

5大数据时代的会计、审计发展方向分析 

作者：赵石薇（四川师范大学）

摘要：自从进入大时代数据开始,伴随着网络信息技术的发展和应用,各个社会领域的数据和收集、分析的能力巨幅增加,并且伴随着这些社会信息呈爆炸式的增长,形成庞大的社会数据体系,逐渐推动社会进入大数据时代.现如今在大数据背景下,不仅人们的生活和工作都发生了翻天覆地的变化,就拿连会计、审计工作者来说,同时也改变了会计、审计工作方式和工作流程,使得会计、审计工作的效率和作用,对其产生了非常重大的改变。（来源：《商情》2018年12期）

6大数据环境下的高校内部审计模式创新与难点探究 

作者：曾梅（福州大学）

摘要：立足于现有国家大数据战略发展和高校信息化建设需求,以高校内部审计的必要性及其存在的问题为出发点,在探讨大数据审计的具体内涵和应用特征的基础上,分别从大数据审计的框架构建层面和技术应用层面,依次阐述大数据环境下的高校内部审计模式设计,分析总结了实施难点和相应对策。可对教育系统财务管理机构、高校审计部门及其内部审计人员提供借鉴。（来源：《龙岩学院学报》2018年2期）

7辉山乳业崩盘带来的审计思考 

作者：李克亮（曲靖师范学院经济与管理学院）

摘要：辉山乳业由于盲目扩张造成资金链断裂及涉嫌财务造假,导致其在2017年12月5日正式崩盘。伴随辉山乳业崩盘而来的是社会公众对审计师的又一轮广泛质疑。通过分析辉山乳业招股说明书以及年报,并借鉴浑水公司的做空报告,研究审计师未能有效识别出辉山乳业盈余管理的原因,认为审计师在审计的过程中应注意常识性问题,多去审计现场查看,关注企业的负债、融资及主要股东的行为,重视做空机构的做空报告等。（来源：《财会月刊》2018年9期）

8国家审计在全面从严治党方面作用的拓展 

作者：许瑜 冯均科（西安外国语大学商学院 西北大学经济管理学院）

摘要：党的十九大确立将“坚持党要管党、全面从严治党”等内容写入党章,强调“把坚持从严管党治党作为党的建设必须坚决实现的基本要求之一”。国家审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,是国家治理的“免疫系统”和重要保障,是实现全面从严治党的重要手段。基于现实需求,从前景展望、作用拓展、主要形式以及新路径等方面分析探讨了如何进行国家审计在全面从严治党方面作用的拓展,以期更好地发挥国家审计在国家治理和全面从严治党中的重要作用。（来源：《财会月刊》2018年9期）

9人力资源法务审计内容及重点关注事项 

作者：郭杰（郑州大学西亚斯国际学院法律考试与教学研究中心 河南文丰律师事务所）

摘要：实施人力资源法务审计不但有利于降低用人单位的用工成本,而且能有效保护劳动者的合法权益,减少劳动争议的发生,从而构建和谐、稳定的劳动关系。审计人员可以从用人单位的规章制度、与劳动者签订的合同或协议、用工形式、劳动报酬和福利待遇、社会保险与住房公积金、劳动安全卫生以及其他材料几个方面进行重点审计。需特别注意用人单位的规章制度、有关合同或协议等的内容必须符合《劳动法》《劳动合同法》等相关法律法规的规定。（来源：《财会月刊》2018年9期）

实务汇编 

1浅谈城市棚户区安置房源空置的原因及对策 

作者：阮长安（来源:湖北省咸宁市审计局）

近年来，各级政府通过政府主导建设、政府回购等方式筹集城市棚户区改造安置房源，为解决城市安置对象住房问题，改善居住条件发挥了重要作用。然而，随着城市棚户区改造房源大量空置，安置对象入住难、难入住问题仍然存在，笔者结合近几年参加的保障性安居工程审计工作，谈一谈个人粗浅认识。

一、产生问题的主要原因 

城市棚户区安置房源是指政府组织棚改居民购买商品住房安置和政府购买商品住房安置的房源，是政府筹集房源的一种方式，但安置对象实际入住情况在某种程度上不容乐观，究其原因，有如下几个方面：

（一）考核细则内容有待完善。

（二）安置对象不能如期得到安置。

（三）部分房源无安置对象。

二、上述问题产生的影响 

（一）影响政府的公信力。

（二）增加城市棚户区改造安置成本。

（三）增加城市棚户区改造工作难度。

三、对策及建议 

针对城市棚户区安置房源空置问题，提出以下建议：

（一）修改完善城市棚户区改造目标任务的相关考核细则。

（二）加快城市棚户区安置房源建设，及时保质保量交房。

（三）合理规划城市棚户区安置房小区、完善基础配套设施。

2审计视角下征信业风险防范初探  

作者：晏小燕（来源:审计署重庆特派办）

近年来，随着《征信业管理条例》（以下简称《条例》）的实施，我国征信业快速发展，同时金融行业和快速消费品行业等重点行业对征信产品需求量越来越大，促使征信业务量飞速增长，出现了一些亟待防控的风险点。

一、征信业发展的历程 

我国征信系统建设始于1997年银行信贷登记咨询系统，初成于2002年银行信贷登记咨询系统全国三级联网运行，建成于2006年全国集中统一的企业和个人征信系统全国联网运行。2013年1月颁布的《条例》将征信业的发展规范上升到行政法规层面，解决了征信业发展中无法可依的问题，确立了征信业务规则。

二、征信业快速发展的原因 

（一）从供给侧来看，大数据产业的发展带动了征信业的快速发展，促使征信业务量飞速增长。

一方面，大数据技术手段的出现为征信机构特别是社会征信机构提供了重要技术支撑，更为社会征信机构的发展提供了生长环境。

另一方面，大数据在征信行业的应用带来了大数据征信。

（二）从需求侧来看，市场主体对征信产品的需求越来越大，传统的征信产品已难以满足市场需求。

一方面，随着金融业务的多样化发展，传统的征信产品已难以满足金融行业风险管理的市场需求。

另一方面，大数据征信丰富了社会征信机构的服务内容，征信产品的应用场景亦从金融领域拓宽至生活等各领域。

三、审计视角下征信业发展潜在风险的控制 

大数据在经济、金融、民生、社会等领域的应用越来越广泛，为征信行业的发展提供了重要的数据资源，使得社会征信机构如雨后春笋般出现。在征信业务给企业带来财富，给个人融资和消费带来便利的同时，其发展过程中存在的风险也亟待防控。

（一）关注社会征信机构监管套利行为中的隐藏风险。

大数据发展促进了征信行业的快速发展，也为社会征信机构创新征信业务提供了技术保障。

（二）防范社会征信机构信息主体权益，保护瑕疵引发的法律风险。

随着智能技术的深度应用，个人信息以各种格式的数据元散落在各个网站、APP等后台或智能终端。

（三）关注社会机构收集使用个人信用信息存在的信息泄露风险。

2017年6月1日起正式施行的《网络安全法》提出，网络产品、服务具有收集用户信息功能的，其提供者应当向用户明示并取得同意；涉及用户个人信息的，还应当遵守本法和有关法律、行政法规关于个人信息保护的规定。

研究报告 

1领导干部自然资源资产离任审计的环境公正观 

作者：郭鹏飞（审计署审计科研所）

党的十九大将生态文明建设提升到了新的高度，提出生态文明建设是中华民族永续发展的千年大计、人与自然是生命共同体等重要论断，将坚持人与自然和谐共生作为新时代坚持和发展中国特色社会主义的基本方略重要内容，把“美丽”写入社会主义现代化强国目标，强调改革生态环境监管体制。作为加快推进生态文明建设和生态文明体制改革的重要组成部分，领导干部自然资源资产离任审计需要在理论上吸收资源环境研究领域的最新成果、解决实际问题，在实践上进一步创新审计理念、厘清工作思路，更好地发挥作用。本文基于环境公正理论的视角，对领导干部自然资源资产离任审计的原则、内涵、目标和着力点等方面进行了探讨。

一、环境公正的缘起和发展 

（一）环境公正的产生。

（二）环境公正的发展。

自20世纪90年代起，尤其是进入21世纪以来，环境公正理论的发展主要体现在以下四个方面。

1．同环境不公正相连接的社会范畴的拓展。

2．“环境”和“环境污染”概念的拓展。

3．环境不公正产生的原因。

4．环境公正的新议题。

（三）环境公正的概念。

二、环境公正是领导干部自然资源资产离任审计的重要拓展内容 

（一）环境公正推动审计关注污染中的“生活者”。

（二）环境公正推动审计关注环境问题的不平衡性。

（三）环境公正推动审计关注当地社区的发展。

三、环境公正视域下领导干部自然资源资产离任审计的着力点 

在审计实施中，领导干部自然资源资产离任审计可以通过聚焦以下内容，推动环境公正目标的实现。

（一）环境风险分布。

（二）本土环保参与。

（三）环保法规执行。

（四）环境治理承担。

综上所述，在推进新时代生态文明建设中，领导干部自然资源资产离任审计应吸纳环境公正的理论成果，拓宽审计思路，不断总结实践经验，形成规范完善的审计制度，促进人与自然和谐共生，助力建设美丽中国，推动实现永续发展。（来源:审计科研所）

2央行：M2增速趋稳是稳健中性货币政策和金融监管政策协调有效推进的结果 

2018年5月11日，央行发布的《2018年第一季度中国货币政策执行报告》指出，M2增速趋稳是稳健中性货币政策和金融监管政策协调有效推进的结果，有利于金融体系控制内部杠杆和减少资金内部嵌套循环，也有利于宏观上稳杠杆，助力打好防范化解重大风险攻坚战。随着市场深化和金融创新发展，影响货币供给的因素愈加复杂，M2 的可测性、可控性以及与实体经济的相关性都在下降。修订 M2 统计口径亦难以从根本上解决数量型指标有效性下降这一问题。为体现高质量发展要求，宜顺应经济金融发展规律，转变调控方式，逐步淡化数量型指标，更多关注利率等价格型指标。（来源:财经网）

会议资讯 

1中国特色社会主义政治经济学本硕博论坛（2018年） 

为了纪念马克思诞辰200周年，以及大力推进中国特色社会主义政治经济学发展创新，培养一批既具有坚定的理想与信念，又具有深厚理论基础的马克思主义政治经济学优秀青年人才，诚邀国内外、校内外学习和研究中国特色社会主义政治经济学的青年学子（不限专业）积极投稿，参加本次论坛。 

一、征稿对象 

国内外各专业的本科生及在读硕士生、博士生和博士后（全职） 

二、主要选题指南（不限于） 

论文应立足于马克思主义基本理论，紧密结合中国特色社会主义道路的伟大实践，围绕但不限于以下主题，深入研究、阐释中国特色社会主义经济发展和运行规律，推动创新和发展马克思主义政治经济学说。 

1.《资本论》与马克思主义政治经济学基本理论研究（可分专题、分领域研究） 

2.《资本论》与中国特色社会主义经济实践问题研究 

3.中国特色社会主义政治经济学理论体系与话语体系问题研究（可分专题、分领域研究） 

4.习近平新时代中国特色社会主义经济思想研究（可分专题、分领域研究） 

5.贯彻新发展理念，建设现代化经济体系问题研究（可分专题、分领域研究） 

6.加快完善社会主义市场经济体制研究（可分专题、分领域研究） 

7.收入分配制度改革和共同富裕问题研究 

8.乡村振兴与农村土地制度改革问题研究 

根据以上主题，题目自拟。 

三、会议嘉宾 

会议拟邀请领域知名教授、学者对会议论文进行评选和点评。 

四、征文要求 

1.基本要求：论文尚未公开发表，6000-15000字为宜，摘要300-500字，学术规范，引用准确，注重知识产权。 

2.作品要求原创，严禁抄袭，文责自负 

3.格式参考：《经济学家》 杂志 

（http://jjxj.swufe.edu.cn/CN/volumn/current.shtml） 

4.投稿要求：论坛只接受电子邮箱投稿，投稿邮箱：swufeztzx2017@163.com，邮件主题为“本硕博论坛投稿+姓名+年级”，例如“本硕博论坛投稿+韩小菜+博二”。需提供word文档版本。 

5.投稿截止日期： 2018年6月30日（以电子邮件发送日期为准）。 

五、论坛形式及奖励设置 

论坛设置分为主论坛和分论坛： 

1.主论坛。设置本科组、硕士研究生组、博士组（含全职博士后）三个组，每个组按照择优原则评选出一定量的优秀论文。 

中心将组织专家委员会对投稿论文进行评选，评选出的优秀论文将推荐到《经济学家》《财经科学》等刊物发表。 

论坛将设立一、二、三等奖若干名。其中一等奖3名，奖金为8000元；二等奖6名，奖金为5000元，三等奖8名，奖金为3000元。 

2.分论坛。另设“西南财经大学分论坛”，面向校内各专业本硕博同学征稿。并设立一、二、三等奖若干名。其中一等奖5名，奖金为4000元；二等奖8名，奖金为2000元，三等奖10名，奖金为1000元。 

3.论坛结束后，并将优秀论文集结成册出版。 

六、附注 

1.主要日程安排 

（1）2018年6月30日，提交论文截止（以电子邮件发送日期为准） 

（2）2018年7月10日，公布入选论文及评审结果； 

（3）2018年7月下旬，论坛举办（具体时间和地点另行通知） 

2.食宿安排 

为入选的优秀论文作者提供参加论坛的交通和食宿费用。 

3.会议信息发布 

会议相关信息将发布在西南财经大学经济学院网站：http://econ.swufe.edu.cn/ 

如您欲进一步了解本届研讨会的详情，亦可垂询。更多信息请关注微信公众号“爱知学者”。 

联系人及电话：韩文龙 028-87092228； 

E-mail：302hanwenlong@163.com（来源：中国经济学教育科研网） 

2中国经济学年会第二届夏季论坛暨“‘一带一路’与全面开放新格局” 征文通知 

为了更多地增进全国各高校经济学者之间的交流，促进经济学科发展，根据中国经济学年会理事会决议，继2017年8月在内蒙古大学启动首届夏季论坛后，于2018年8月13日至15日在兰州大学举办第二届中国经济学年会夏季论坛。论坛由中国经济学年会秘书处主办，兰州大学经济学院承办。现将有关事宜通知如下： 

一、主题 

“一带一路”与全面开放新格局 

二、主要议题 

——优化区域开放布局，加大西部开放力度 

——“一带一路”新型合作机制创新 

——贸易强国建设与贸易新业态新模式培育 

——自由贸易区与自由贸易港建设 

——“一带一路”建设中的国际产能合作模式 

——“一带一路”与基础设施建设 

——“一带一路”与中国金融开放 

三、投稿形式 

论坛实行“以文参会”。请拟参会的专家学者参照以上议题撰写论文，以附件形式发送到jiangay@lzu.edu.cn，并附联系电话、电子邮箱。邮件请以“姓名+题目“的规则命名，并请按“三、提交论文格式”的要求，完整提供作者信息、论文分类、关键字、摘要等信息。 

四、论文格式 

中文题目 

作者1，作者2，作者3 

英文题目 

name1，name2，name3 

JEL分类码：文章所述经济学领域： 

中文摘要：（300左右） 

英文摘要： 

Keywords： 

论文正文（请从第二页开始） 

参考文献 

作者信息（单独一页） 

五、注意事项 

1.选题范围。请围绕“‘一带一路与全面开放新格局’”的主题，写作并提交论文。 

2. 作者排序。请自行调整好作者的前后顺序。 

3. 投稿时间。 投稿截止日期为2018年7月25日，过期不再接受投稿。 

4.参会邀请 

经会务组评审后，会务组向论文入选者发出正式参会邀请函，会议结束后将遴选优秀论文出版会议论文集，并向《经济学季刊》等杂志推荐发表。 

六、注册费以及食宿 

1.注册。会议现场注册，收取注册费800元/人。请所有参会人员填写会议回执（附件），并于7月25日前发回至秘书处邮箱：jiangay@lzu.edu.cn。 

2.食宿。会务组统一安排食宿，费用自理。会议不安排考察，可以协助联系旅行社。 

中国经济学年会秘书处 

兰州大学经济学院 

2018年4月25日 

秘书处联系方式： 

联系人：姜安印 

电话：13919326939 

地址：甘肃省兰州市城关区天水南路222号兰州大学经济学院 

邮编：730000（来源：中国经济学教育科研网） 

责任编辑：张楠、董子豪