审计科研资讯（第10期）

审计科研资讯第10期 

（2018年6月4日—6月10日） 

论文摘要 

1上市公司内部审计负责人的特征与胜任能力——基于深交所中小板上市公司聘任公告的研究 

作者：李沐遥（东北师范大学商学院）

摘要：作为公司内部审计部门的领导者和主要决策者的内部审计负责人,其个人特征及其对公司内部审计部门职能的发挥具有重要影响。以深交所63家中小板上市公司为样本,运用内部审计负责人聘任公告信息,分析内部审计负责人信息披露特征及其胜任能力。结果发现,上市公司内部审计负责人信息披露情况与强制性要求还有一定差距,内部审计负责人财务专业背景占比高,但学历层次较低、复合型人才偏少,并为此提出相关建议。（来源：《经营与管理》2018年第6期）

2大数据融合下完善高校协同创新专项资金审计的路径 

作者：高菲（西安欧亚学院）

摘要：大数据融合和数字化技术带来了人们工作方式的变化,方便了不同主体之间的合作与融合。协同创新也不再仅仅局限于企业与高校之间。通过资源互补与人才共享的高校之间协同创新也受到了大力支持。在大数据融合背景下,完善高校协同创新专项资金审计工作、提高资金使用效率的路径是:完善管理制度,充分发挥内审工作的意义;加强协同创新,构建大数据高校专项资金审计平台;依托大数据发展模式,建立高校协同创新审计平台。 （来源：《经营与管理》2018年第6期）

3反腐视域下政府审计与行政部门协同治理研究 

作者：王会金 嵇欣欣（南京审计大学）

摘要：近年来,我国腐败行为层出不穷,腐败手法日益隐蔽。政府审计作为国家治理的重要组成部分,极大促进了反腐工作的开展。然而审计监督全覆盖战略提出后,审计任务加重与审计资源相对不足之间的矛盾加剧。文章以腐败治理为背景,采用规范分析的方法,将协同理论引入到政府审计研究领域中,从战略、管理和操作三个层面探索政府审计机关与行政部门的腐败协同治理模型,提出了建立在模型基础之上的可行性建议,以期克服政府审计面临的困难,为腐败协同治理理论和实践创新提供新的思路。 （来源：《会计之友》2018年第12期）

4内部控制、社会审计与腐败治理 

作者：白钰 唐洋 殷雪松（西京学院会计学院天津商业大学会计学院）

摘要：以2012—2015年上市公司为样本,从腐败的思想动机及权力因素研究内部控制和社会审计对腐败行为的影响。研究发现,高质量的内部控制和社会审计能够降低企业的腐败程度,并且在低审计质量样本下,内部控制对腐败影响程度较大。进一步,在考虑到审计意见的影响下,发现在审计质量较高且出具标准审计意见的样本下,内部控制对腐败的治理作用不显著,而在审计质量较低且出具非标准审计意见样本下,内部控制对腐败的治理程度最大,这说明在腐败治理方面,内部控制与社会审计之间存在一定的替代效应。（来源：《会计之友》2018年第12期）

5审计师低审计质量具有传染效应吗——来自我国2009—2015年A股签字CPA的经验证据 

作者：董延安 徐灵童（贵州财经大学会计学院贵州财经大学商务学院）

摘要：文章将具有审计报告签字权的审计师作为低审计质量传染效应理论的研究对象,以2009—2015年A股上市公司的签字审计师为研究对象,采用描述性统计、相关性分析、回归分析和稳健性检验的方法研究审计师低审计质量的传染效应。通过对上市公司财务舞弊与审计师受到监管部门处罚之间的关系研究表明,审计师对客户的低审计质量存在传染效应:一是如果会计师事务所的审计师对某一客户存在低审计质量(审计师受到了监管部门的处罚),那么该审计师对其他客户也会存在低审计质量;二是如果某一会计师事务所的审计师对客户存在低审计质量,那么该事务所其他审计项目组的审计师对客户也存在低审计质量。（来源：《会计之友》2018年第12期）

6集团化建筑企业内部审计问题分析 

作者：蒋大炜（浙江省建设机械集团有限公司）

摘要：随着社会经济的发展,建筑行业发展也呈现出日益繁荣的趋势。同时,建筑企业间的竞争日益加剧,谋求企业长期发展成为建筑企业共同追求的理念。本文主要探究集团化建筑企业内部审计存在的问题,通过解决该类问题提高企业的整体竞争力,推动企业长远发展。（来源：《现代营销(下旬刊)》2018年第5期）

7如何做好国有企业经济责任审计评价 

作者：赵佰成（中国第一汽车集团有限公司审计部）

摘要：经济责任审计是对领导干部任职期间履行经济责任情况的审计,审计评价不仅"对事",还要"对人"。中办、国办暂行规定中明确要求对领导干部及企业领导人员的经济责任做出客观评价,对被审计者的评价和责任认定,将直接影响到审计结果的利用和领导干部本人。 （来源：《现代营销(下旬刊)》2018年第5期）

8大数据对会计和审计的影响研究  

作者：陈博（哈尔滨商业大学 黑龙江哈尔滨）

摘要：在全球经济迅猛发展的今天，互联网行业迅速崛起，大数据的应用范围越来越广泛，给各个行业都带来了较大的影响，会计、审计领域更是如此。大数据的应用使会计的职能、会计计量等发生变化，同时，影响着审计模式、审计方式和方法、审计成果的综合利用等。（来源：《商业会计》2018年第8期）

9央企境外投资业务的审计重点  

作者：陈昱帆（南京审计大学）

摘要：本文指出央企境外投资项目决策、实施、运营各阶段的审计重点，以期进一步加强对央企境外国有资产的监管力度。（来源：《中国内部审计》2018年第4期）

10新时期我国内部审计面临的挑战  

作者：冯均科（西北大学经济管理学院）

摘要：我国内部审计转型之后,已进入一个新的历史时期.内部审计人员面临种种挑战与机遇.内部审计业务向基于内部控制的风险管理进一步深入,使内部审计在组织战略目标的实现过程中担当了更为重要的角色;职业协会自律机制的进一步完善,使内部审计获得新的生机。（来源：《中国内部审计》2018年第4期）

实务汇编 

一个审计人眼中极不平凡的五年  

作者：吕波（审计署太原特派办）

“国内生产总值从54万亿元增长到80万亿元、6000多万……贫困人口稳定脱贫、城镇新增就业年均1300万人以上……”在党的第十九次全国代表大会上，习近平总书记用一系列平实具体而又令人感到震撼的数据向全世界庄严宣告了党的十八大以来中国的各项建设事业所取得的举世瞩目的历史性成就。

作为一个有幸亲历并见证这段波澜壮阔历史的审计人员，我深知这些成就的取得源自于我们党巨大的政治勇气和强烈的责任担当；深知这些成就对每一名中华儿女而言，所赋予的不同寻常的现实与历史意义；深知这些成就向全世界展示了怎样的中国理念、中国智慧、中国方案、中国机遇。作为一个见证者，作为一名审计人，我的心情是如此的澎湃。

在扶贫审计中，我们看到一座座易地扶贫搬迁新村拔地而起，彻底解决了一方水土养活不了一方人的问题；我们看到一项项健康扶贫措施不断落地，彻底解决了人民群众因病致贫、因病返贫的后顾之忧；我们看到一个个产业扶贫项目稳步推进，帮助贫困群众走上脱贫致富之路……

在国家重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计中，我们看到供给侧结构性改革不断深入推进，去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务有力实施；我们看到创新驱动发展战略不断深入，激励创新的公平竞争环境不断优化、科研体系运行更加高效；我们看到社会保障体系不断健全和完善，保障性住房建设成就显著，更多的群众搬入新居实现“安居梦”……

五年来，作为审计人，在财政审计、金融审计、资源环境审计等审计项目中，我看到祖国大地所发生的翻天覆地的变化，深切地感受到以习近平总书记为核心的党中央带领全国各族人民在实现中华民族伟大复兴的道路上披荆斩棘、砥砺前行，取得一个又一个伟大成就。我们比历史上任何时期都更接近、更有信心和能力实现中华民族伟大复兴的目标。但是，正如习近平总书记所强调的，行百里者半九十，中华民族伟大复兴，绝不是轻轻松松、敲锣打鼓就能实现的。五年来，无论是在推动重大政策措施贯彻落实、揭示和促进防范风险、揭示重大违纪违法问题等方面，还是在跟踪督促审计查出问题整改、积极提出建设性意见等方面，审计都发挥着积极作用；五年来，全国共审计65万多个单位，促进增收节支和挽回损失2.5万亿元，推动健全完善制度2.38万项，移送违纪违法问题线索2.35万件，有效发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用。

党的十九大对审计监督提出了更高要求，作为一名审计干部，要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，认真学习宣传贯彻党的十九大精神，切实把思想和行动统一到党的十九大精神上来，把力量凝聚到党的十九大确定的各项任务上来，着力在学懂弄通做实上下真功夫、实功夫，把学习成果转化为推动审计事业发展的生动实践。切实将高质量发展要求贯穿审计工作始终，努力从审计监督角度提出扫除经济发展的体制机制障碍的意见建议。

蓝图已经绘就，逐梦唯有笃行。虽然实现中华民族伟大复兴的中国梦必定要面对各种困难与挑战，但我们有信心在以习近平总书记为核心的党中央带领下，披荆斩棘、逐梦前行，以一个审计人的视角见证并参与到下一个更加不平凡的五年！

会议资讯 

1征文 | 2018年数量经济学国际学术会议（中国长春）征文启事 

吉林大学数量经济研究中心定于2018年7月6日~8日在长春举办“2018年数量经济学国际学术会议（中国长春）”，会议英文名称为：The 2018 International Symposium of Quantitative Economics (ISQE-2018, Changchun• China)。 

会议将就数量经济学的理论、方法与应用展开广泛的国际学术交流。同时，也将紧紧围绕我国新时代重大发展理念、发展战略和发展举措，结合我国经济发展重大理论和结构性改革、系统性风险防范和经济政策调控等重大现实问题展开学术探讨。 

会议论文采用征文方式，欢迎广大学者和研究生踊跃投稿！会议主办方将组织专家对投稿论文进行评审，通过者再另发邀请函！ 

论文投稿信箱：sljj@jlu.edu.cn 

论文投稿截止日期：2018年6月15日 

会议联系人及电话：谢纪新 0431-85166059；15948315805 （来源：中国经济学教育科研网） 

责任编辑：张楠、董子豪