审计科研资讯（第11期）

审计科研资讯第11期 

（2018年6月11日—6月17日） 

论文摘要 

1企业集团内部审计成本控制探讨 

作者：南召凤（中铁工程装备集团技术服务有限公司）

摘要：内部审计在企业集团科学管理、规范治理以及持续发展中发挥着重要的作用。在保证审计质量和审计效率的情况下,如何加强内部审计成本控制,是企业集团管理面临的重要问题之一。基于企业集团内部审计成本的构成,结合内部审计成本控制中存在的误区,从信息化、人、环境三方面分析了对企业集团内部审计成本控制的影响情况,及如何有效实现内部审计成本控制进行探讨,以此提高审计效率,有效控制企业审计成本。 （来源：《商业经济》2018年第6期）

2审计风险变化趋势及对策研究 

作者：窦天禛（浙江海洋大学）

摘要：近些年来随着经济的发展和壮大使得社会各阶层企业发展起来,也让企业之间加强了紧密的联系。经济的发展一方面带来了发展空间但是也增加了经营管理的难度,为经营的前景增加了许多风险。市场的经营风险增加使人们越来越重视审计行业的发展,但审计行业一直存在变化趋势,所以如何有效的应对审计变化趋势具有很重要的现实意义。 （来源：《江苏商论》2018年第6期）

3基于马尔科夫模型的软件类上市公司金融风险审计研究 

作者：乔春霞 李青霞（内蒙古农业大学 呼和浩特市中科院云计算中心智慧产业研究院）

摘要：在金融风险审计研究中能否不仅确定行业发展存在的结构特征与风险水平，而且确定个体金融风险的趋势性水平。已有研究未解决这一问题，文章就此问题展开研究。通过理论分析，主要是结合MM理论与测度分析理论等，提出了一种整体性风险与趋势性风险的测度方法。在此基础上，选取五大行业进行整体金融风险分析，明确了不同行业的金融风险水平。同时，以五大行业中软件业为例进行个体分析，确定了七家不同企业金融风险的趋势性特征。基于这些研究成果，为不同行业的金融风险审计研究提供了具有三大效用的审计方法。  （来源：《会计之友》2018年第12期）

4基于风险导向的战略联盟内部审计研究 

作者：安宁 陆迎霞（山西大学商务学院）

摘要：内部审计以增加组织价值为职能定位，是战略联盟监督机制的重要组成部分。战略联盟内部审计要求内部审计师站在战略联盟整体利益的立场上，对战略联盟组织治理、内部控制和风险管理过程中的效率、效益和效果进行评价，披露战略联盟的潜在风险，提出改进意见，达到战略联盟稳定运营的目的。文章以风险导向审计为研究理念，以战略联盟的内部审计为研究对象，对于战略联盟内部审计实施的理论基础、战略联盟不同生命周期的风险进行识别和研究，建立基于风险导向的战略联盟内部审计体系，通过完善战略联盟的监督机制达到增加战略联盟价值的目的。（来源：《会计之友》2018年第12期）

5高校建设工程项目全过程跟踪审计案例探究——以温州医科大学仁济学院迁建工程为例 

作者：陈微云（温州医科大学）

摘要：受限于审计力量、专业技术，高校基建项目跟踪审计往往委托社会中介机构实施。鉴于此种方式存在中介机构站在自身利益角度考虑问题、局限于造价审计的弊病，为走出困境，温州医科大学创新审计模式，聘请社会工程专业技术人员加入审计处，抽调处室骨干力量组成独立审计组，对仁济学院洞头校区迁建工程开展全过程跟踪审计，通过拓宽审计内容，在各阶段或期间对设计、监理、施工质量、合同管理等进行全方位审计，规范工程管理，提升建设水平，提高投资效益，保证资金使用的安全合理，有效遏制腐败现象发生。工程项目取得了规范化、程序化和标准化、科学化的审计效果，充分发挥了审计的功能。（来源：《会计之友》2018年第12期）

6“治未病”思想对高校领导干部经济责任审计的启示 

作者：安红 廖晓莉 刘步平（广州中医药大学）

摘要：审计与“治未病”看似风马牛不相及，但存在诸多共通之处，其实质均可归结为“诊断”与“治疗”，因而“治未病”的“未病先防、既病防变、瘥后防复”思想及其系统性、整体性和辩证性的观点对于进一步加强和规范高校领导干部经济责任审计有很好的启示作用。文章将“治未病”思想与高校领导干部经济责任审计实践进行对接，试图把中医文化引入审计领域进行创新性传承，以更好地发挥高校领导干部经济责任审计“以审促改”“以审促建”进而“以审促防”的作用，并立足审计实践思考高校经济责任审计存在的不足。（来源：《会计之友》2018年第12期）

7 A+H股公司关键审计事项准则执行效果分析 

作者：吴秋生 独正元（山西财经大学会计学院）

摘要：以2016年度沪深A+H股上市公司年报数据为基础，从审计报告中关键审计事项部分的合规性、充分性和相关性角度，统计分析了关键审计事项准则在2016年度的执行效果。研究发现，关键审计事项准则总体是有效的，但仍存在关键审计事项原因阐述不到位的合规性问题、信息冗余或不足的充分性问题、未能与企业具体情况联系的相关性问题等。针对目前存在的这些问题，提出关键审计事项要从两个层次指明原因，要突出注册会计师的职业判断，要以财务报表披露为基础并联系企业具体情况的改善建议等。文章客观评价关键审计事项准则实施情况，为进一步完善关键审计事项准则，提高该准则实施效果有一定的借鉴意义。（来源：《会计之友》2018年第12期）

实务汇编 

1审计监督迈向新时代——学习习近平总书记中央审计委员会第一次会议讲话精神体会  

作者：于霄 沈万君（审计署沈阳特派办）

近日，习近平总书记主持召开中央审计委员会第一次会议并发表了重要讲话，对加强党对审计工作的领导、加强审计机关自身建设等方面作出重大部署，提出明确要求，会议审议通过了《中央审计委员会工作规则》等文件，标志着国家审计迈入了新时代。学习总书记讲话，倍感审计人员的荣耀与责任，我们要切实把思想和行动统一到习近平总书记的重要讲话精神上来，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，认真履行审计监督职责。

一、牢固树立四个意识，着力提升政治站位

二、围绕创新审计理念，着力推动审计全覆盖

三、围绕加强自身建设，严守各项纪律规矩

2突出重点 紧盯责任 依法全面加强领导干部经济责任审计  

作者：张文（甘肃省兰州市审计局）

领导干部经济责任审计是审计机关依法依规对党政主要领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为，主要以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法、效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况。加强领导干部经济责任审计，强化对领导干部行使权力的制约和监督，对推进党风廉政建设和反腐败工作，维护财经秩序，保障经济健康发展，推进国家治理体系和治理能力现代化具有十分重要的意义。

如何开展好领导干部经济责任审计，对领导干部履行经济责任情况作出客观公正的评价，为组织人事部门任用干部提供决策依据是摆在我们审计人员面前亟待解决的问题，本人结合工作实际，对突出重点、紧盯责任，依法全面加强领导干部经济责任审计有以下粗浅的探讨。

一是要在审前谋划上下好功夫。

二是要在领导责任上做足文章。

三是要在方式方法上不断创新。

四是要在长效机制上出谋划策。

五是要在结果运用上提升效能。

3新思想引领新征程 新时代迸发新作为  

作者：郑锐（审计署长春特派办）

习近平新时代中国特色社会主义思想是中国特色社会主义理论体系的重要组成部分，中国特色社会主义新时代是我国发展新的历史方位。习近平新时代中国特色社会主义思想是马克思主义中国化最新成果，是全党全国人民为实现中华民族伟大复兴而奋斗的行动指南，必须在“新时代”长期坚持并不断发展。

将习近平新时代中国特色社会主义思想写入党章修正案并确立为我们党的行动指南，实现了党的指导思想的又一次与时俱进。习近平新时代中国特色社会主义思想坚持把人民对美好生活的向往作为奋斗目标，把让人民过上好日子作为全部工作的出发点和落脚点，体现了人民至上的价值追求。

改革开放提出的“三步走”战略目标，我们已经提前实现解决人民温饱问题和人民生活总体上达到小康水平这两个目标，从现在起到二十大，我们既要全面建成小康社会、又要开启全面建设社会主义现代化国家新征程，蓝图宏伟，使命重大，从过去五年的发展轨迹及我党的指导思想来看，实现中华民族伟大复兴这一伟大梦想虽任重，但共产党人矢志不渝，比历史上任何时期都更有信心和能力实现这一目标。

党的十八大承前启后，以习近平同志为核心的党中央接过历史接力棒，开启了中国特色社会主义新时代，党的十九大作出“中国特色社会主义进入新时代”的重大政治判断，科学提出中国社会的主要矛盾已经转化为“人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾”，定位精准，是对中国基本国情的一个新的深刻认识，是对社会主义初级阶段理论的一个重大创新发展。

中华民族实现了从站起来、富起来到强起来的伟大飞跃，我在备受鼓舞的同时深感责任重大，在审计部门工作的13个寒暑里，我从一个懵懂的“书生”逐步成长，越来越深刻地理解审计人的初心和使命，就是更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，要实现这个初心和使命，就要深刻领会习近平新时代中国特色社会主义思想，拥抱新时代，学习新的内容，用理论成果推动实践工作，立足本职，不断前进。

新的历史方位已经确定，新的指导思想已经确立，新的奋斗目标已经指明，站在新的历史起点，我们应当更加自觉的将个人命运与国家命运紧紧相连，把个人梦想与中国梦紧紧相连，把个人价值与审计事业紧紧相连，用习近平新时代中国特色社会主义思想引领新的征程，在新时代迸发新的作为，以“功成不必在我”的思想境界和“功成必定有我”的使命担当，以“永不懈怠的精神状态”和“一往无前的奋斗姿态”，积极投身于审计事业，为中华民族的伟大复兴贡献自己的力量！

4对标先进明得失 汲取力量战未来——观看《邹碧华》有感  

作者：郑兴 韦玲霞（江苏省南京市玄武区审计局）

《旧唐书•魏徵传》曾曰：“夫以铜为镜，可以正衣冠；以史为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。”作为一名基层党员，一名普通的审计人，必须学习先进典型的事迹，对标找差，补足短板，夯实自身基础，创新实干向新时代迈进。电影《邹碧华》让我们近距离感知了上海市高级人民法院副院长、司法改革办公室主任邹碧华的一生，电影已然落幕，但我们的心弦仍在余震不止。

向其坚守信仰的精神看齐 

向其学无止境的作为看齐 

向其研无止境的追求看齐 

向其爱无止境的情怀看齐 

5浅谈工程造价审计人员的职业素养  

作者：黄勇（湖北省武汉市东西湖区审计局）

工程造价审计是政府投资项目审计的重要组成部分。通过审查工程造价的真实性和合法性，能有效地保障政府投资资金安全运行，提高建设项目管理水平。工程造价审计人员的职业素养水平，是决定政府投资项目审计质量的关键因素。笔者认为，工程造价审计人员应当具备的职业素养主要有五个方面。

一是过硬的思想政治素质。

二是扎实的工程造价理论知识和应用技能。

三是较高的工程施工技术水平。

四是强烈的职业敏感性。

五是良好的心理素质。

6易地搬迁扶贫中存在的问题和建议  

作者：吕云桥（湖北省枝江市审计局）

根据安排，笔者最近对某市2017年脱贫攻坚政策落实和扶贫资金管理使用情况开展了就地审计。审计发现，基层在执行易地搬迁政策中存在着许多问题，有些问题还具有普遍性，应引起各级各部门的重视。

一、审计发现问题 

（一）前期规划设计滞后、未批先建。

（二）非“易地”搬迁。

（三）非贫困户违规在集中安置点已征土地上自建房屋。

（四）村干部优亲厚友侵占贫困户利益。

（五）套取占地补偿款用于村其它开支。

（六）部分安置点贫困人口“两不愁三保障”政策落实不到位。

（七）搬迁户未按规定在入住安置房后对原旧房进行拆除。

二、意见与对策 

易地搬迁是国家对贫困地区居住条件差的人口政策上的倾斜和关怀，政策性非常强，笔者建议：

（一）基层应加强对易地搬迁政策的学习。

（二）县级政府应加强对易地搬迁工作的规划。

（三）上级应加强对政策执行的监管。

会议资讯 

1第二届“政府会计PLUS”学术论坛-政治经济视角中的会计研究｜征文 

一、论坛主题 

第二届“政府会计PLUS”学术论坛将以“政治经济视角中的会计研究”为主题，现向海内外学者公开征集优秀论文。本届研讨会参考选题（但不限于）如下： 

1.政府会计（财务、审计）行为研究 

重点关注：政府治理、社会监督、政治规制、官员行为、政府预算、激励约束机制等对政府会计（财务、审计）行为与财政行为的影响。 

2.政府规制对企业会计（财务、审计）行为的影响研究 

重点关注：政府颁布的政治、法律、经济、环境等政策、法规与制度对企业（财务、审计）行为的影响。 

3.政府（企业）会计（财务、审计）行为的后果研究 

重点关注：政府财务信息披露与政府融资行为、政府（企业）财务信息披露与企业融资行为、企业财务信息披露对宏观经济的预测作用。 

4.政企互动与政商互动中的会计（财务、审计）研究 

重点关注：政府行为与企业财务行为的互动、官员行为与企业家精神、企业社会责任（包括环境行为）的履行。 

二、征文事项 

1.征文应尚未投稿，格式参照《会计与经济研究》刊文体例。作者应在独立于正文的首页提供作者完整信息（姓名、单位、部门、职称／职务、邮箱、手机等），以及不超过400字的论文摘要，并在2018年9月30日之前将征文电子版（Word格式）发至： 

govacc@163.com。 

2.本届论坛邀请专家对应征论文进行匿名评审，并在2018年10月15日前通知应征入选情况。入选论文作者将受邀参加2018年10月底在武汉举办第二届“政府会计PLUS”学术论坛，并获得相应的参会补助。论坛将依据论文学术质量、报告及评论情况，评选出若干最佳论文和优秀论文，并给予一定奖励。 

3.在本届论坛中，我们将邀请国内外顶尖学者做论坛主旨发言，并邀请政治经济学、会计、财务、金融等领域的中青年杰出学者、国内顶级学术期刊编辑为入选论文做点评。 

4.关于投稿及参会事宜，可随时垂询： 

郑   瑶 15902770397 陈春华 13916001775 联系邮箱：govacc@163.com 

三、会议发起单位 

中南财经政法大学政府会计研究所 上海立信会计金融学院《会计与经济研究》编辑部（来源：会计学术联盟微信号） 

2第二届中国财务与会计学术年会征文（厦门大学,11月17-18日） 

为了推动中国财务与会计的研究、应用及国际学术交流，中国管理现代化研究会财务与会计委员会、厦门大学管理学院、厦门大学财务管理与会计研究院、中国自然科学基金委员会重大项目组与中国社会科学院经济研究所、《经济研究》编辑部拟于2018年11月17-18日在厦门大学共同举办“第二届中国财务与会计学术年会”。本次会议的主题是“新时代下财务与会计的中国问题研究”。会议将邀请海内外（包括北美、香港和台湾等）相关领域的优秀学者就大家共同关心的问题展开深入研讨。现面向广大学者征文，欢迎踊跃投稿！ 

征文选题 

欢迎财务与会计各个领域的论文，研究主题包括但不限于：公司财务、资产定价、行为金融、风险投资、市场微观结构、兼并收购、金融市场与机构、财务会计、管理会计、审计、国际会计、公司治理、内部控制与风险管理等。 

主题发言人 Jay R. Ritter教授（佛罗里达大学），Journal of Financial Economics副主编。 

写作要求 

中英文写作均可，中文写作可参照《经济研究》投稿须知。为便于联系，请将作者信息（姓名、工作单位、通讯地址、联系电话、电子邮箱等）完整地列于与正文独立的首页上。 

截止日期 

请以电子邮件于2018年9月30日前（以电子邮件发送日期为准）将征文全文pdf电子版发送至dept_fin@xmu.edu.cn，邮件标题请注明“第二届中国财务与会计学术年会征文”字样。 

征文评审 

会议组委会将组织专家对全部征文进行评审，同时《经济研究》编辑部将协助评审。征文作者将于2018年10月31日前收到征文是否入选的通知。入选论文的作者将获邀请参加本次会议，其中的优秀论文还将被推荐进入《经济研究》匿名审稿程序。年会设立“最佳论文奖”和“最佳博士生论文奖”各3名，将通过专家匿名投票的方式选出优秀论文进行奖励。（来源：会计学术联盟微信号） 

3第七届"宏观经济政策与微观企业行为研究"学术研讨会｜征文 

【编者按】 本学术研讨会已经到第七届了，今年的会议将在11月3日（周六）在北京大学光华管理学院举办。会议有一些新的变化，我们简要介绍一下： 

1.会议的名称修改为“宏观经济政策与微观企业行为交叉研究”学术研讨会，更加突出经济学与管理学研究的交叉、融合与创新。 

2.从本届会议开始，会议设立由十三位专家学者组成的学术委员会，负责研讨会的重大事项决策（如重点关注领域、审批入会论文、优秀论文等）；设立秘书处，负责会议论文的收集、整理、邀请论文评审专家等日常工作；设立组委会，负责会议的组织工作。 

3.从本届会议开始，会议将评选出不超过15篇优秀论文，这些论文将直接进入《经济研究》的匿名审稿程序。 

4.同时从本届会议开始，会议将邀请两位知名学者现场对每篇会议论文的报告进行评论。 

5.在学术委员会领导下、在《经济研究》编辑部指导下，本研讨会将建立公平、严谨的研讨会入选论文、优秀论文的评审评阅工作细则，确保会议论文质量。 

欢迎经济学、管理学领域学者踊跃投稿! 

【会议概况】 

宏观经济政策及其波动，是微观企业行为及企业价值创造的重要背景与基础，而微观企业所采取的对策与行动，又会影响宏观经济政策的执行效果，并进一步影响宏观经济政策的变动和走向。在我国进入中国特色社会主义新时代的历史阶段，经济进步和企业发展呼唤新的理论基础和脚踏实地的实证证据，以更好地满足我国宏观政策与微观基础良性互动的需求，实现经济学与管理学研究更好地交叉、融合与创新。 

“宏观经济政策与微观企业行为交叉研究”学术研讨会由《经济研究》编辑部、北京大学财务分析与投资理财研究中心、南京大学商学院、暨南大学管理学院联合创办。从2018年第七届研讨会开始，增补重庆大学经济与管理学院、清华大学中国经济社会数据研究中心为共同主办单位。2018年11月3日第七届会议将在北京大学光华管理学院举行，会期一天。 

本届研讨会现面向国内外广大学者征文。入选论文的作者将获邀参加研讨会。研讨会将邀请同行专家在会上对入选论文进行深入评论，并邀请经济学家、管理学家、金融机构和大型企业高级管理人员、政策制定者就研讨会主题分享心得和经验。 

【参考选题】 

（包括但不限于） 

新时代中国特色社会主义的宏观经济理论与政策研究 

现代化经济体系建设与企业发展 

宏观经济政策的微观决策基础 

宏观经济政策的微观传导机制理论 

经济新常态对微观企业决策的影响 

供给侧改革与微观企业行为和经济后果 

基于微观企业行为和数据的宏观经济政策效果研究 

国家战略、产业政策、竞争政策、区域及财税政策等与微观企业行为互动研究 

国际贸易与中国企业竞争力 

基于行为理论的宏观经济政策环境与微观个体行为互动关系研究 

金融体制改革对企业的影响 

货币政策、通货膨胀与企业行为 

契约环境与公司治理及投资者保护 

【征文要求】 

写作体例：征文请参照《经济研究》体例。请将作者的相关信息（姓名、工作单位、通讯地址、联系电话、Email等）完整地列于与正文独立的首页。 

征文提交：请于2018年9月30日前将征文电子版（Word格式）同时发送到jjyjbjb@163.com、gjiang@gsm.pku.edu.cn、dhchen@nju.edu.cn、traopingui@jnu.edu.cn，并在邮件主题处标注“宏观经济政策与微观企业行为交叉研究学术研讨会（2018）”字样。会议只接受尚未向任何期刊投稿的论文，请在投稿论文的首页对此进行声明。 

研讨会将组建评审委员会对征文进行匿名评审，论文入选及正式参会通知将于2018年10月15日前向作者发出。研讨会将评选出10-15篇优秀论文并推荐直接进入《经济研究》匿名审稿程序。（来源：会计学术联盟微信号） 

4第四届文化与经济论坛（2018） 征文启事 

党的十九大报告指出：“文化是一个国家、一个民族的灵魂。文化兴国运兴，文化强民族强。”文化对经济发展有着重大且深远的作用，而文化的形成与演进也受到经济发展的显著影响。文化不但反映了人们的世界观和价值观，而且引导着人们在复杂的经济和社会环境中作出决策并实施行动。文化与经济的关系及其相关问题现已成为经济学的重要研究领域。 

为推动文化与经济领域的学术交流与学科研究，《经济研究》编辑部与中央财经大学经济学院于2015年联合发起了“文化与经济论坛”。本论坛已成功举办三届。在第三届论坛上，西南政法大学经济学院与中山大学岭南学院成为新的发起单位。经全体发起单位讨论决定，第四届文化与经济论坛（2018）拟于2018年9月27—28日在中山大学岭南学院举办。现面向海内外学者公开征文。 

1、征文选题及要求 

征文领域为文化与经济，具体主题不限。征文须是作者原创的、尚未公开发表的作品，以中英文写作均可，符合国际学术规范。中文写作体例请参考《经济研究》已发表文章；英文写作体例请参考（《美国经济评论》）已发表文章。征文推荐采用Microsoft Word以A4页面编辑。为便于匿名评审与联系，作者信息（姓名、工作单位、通讯地址、联系电话、电子信箱等）请独立列于征文首页。 

2、征文提交 

作者请于2018年7月30日前将征文电子版发送至culture2018@126.com，邮件主题请标为“第四届文化与经济论坛—第一作者姓名”，征文电子版文件名请标为“征文主标题—第一作者姓名”（未按此标注将影响征文评审）。 

3、征文评审 

论坛主办方将组织专家成立征文评审委员会，对全部征文进行评审。入选论文的第一作者将获邀请成为本届论坛的正式代表。论文入选通知及正式邀请函将于2018年9月10日前向作者发出。本届论坛将评选出10篇优秀论文，直接进入《经济研究》匿名审稿流程。 

4、其他事项 

本届论坛不向参加者收取审稿费和会务费；参加者交通费和住宿费自理。入选论文的非第一作者经申请并获主办方同意后可参加本届论坛。 

有关本届论坛的详情请见《经济研究》网站：www.erj.cn。  

联系人：林建浩 电话：020-84112104  

地址：广东省广州市海珠区新港西路135号中山大学岭南学院 

邮政编码：510275（来源：中国经济学教育科研网） 

责任编辑：张楠、董子豪