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审计科研资讯 (2019年4月8日—4月14日)

来源:中国时代经济出版社有限公司    发布时间:2019-04-11

政府投资审计专题

1.“一带一路”背景下的境外国有资产审计监管研究

作者:西京学院 任芳 高欣

来源:《会计之友》2018年24期

基金:审计署2018—2019年度重点科研课题“新时代国家审计功能与目标研究”(18SJ05002)

摘要:随着"一带一路"的深入推进,我国国有控股企业正在加快"走出去"的步伐,境外国有资产管理风险也在不断增大。当前境外国有资产审计具有一定的滞后性,对企业境外国有资产的审计监督还存在着大量空白,国家层面正在逐步建立健全严格的境外国有资产审计监督体系。通过调研我国境外国有资产发展现状,深入剖析境外资产审计监管面临的困境,为解决当前境外资产审计监管难度加大、境外公共投资审计任务重、监督体系与法律制度不健全、政策落实与跟踪审计不同步等问题,借鉴国外发达国家国有资产管理模式,实施优化境外资产审计监管模式、公共投资审计与金融审计相结合、"三方共审"全面审计、健全法律制度、积极实施跟踪审计等措施,探索建立一套完备适用且科学的境外资产审计监管体系,提高专项资金使用率,防范国有资产流失。

 

2.政府投资项目的跟踪审计探讨

作者:内蒙古包头市东河区审计局 王颖洁

来源:《智库时代》2019年第6期

摘要:建设工程项目投资的主要表现是工程造价,而工程造价成本控制的重中之重就是造价审计,跟踪审计是实现造价审计真实性和准确性的一项必要方法,那么跟踪审计在基建工程项目审计过程中到底起到怎样的作用,又存在着哪些问题,本文主要针对这些问题表达一下个人的观点。

 

3.完善我国代建制政府投资项目审计的几点建议

作者:南昌市青山湖区审计局 殷超

来源:《财经界》2018年第24期

摘要:随着我国投资审计的影响作用逐渐扩展,代建制政府投资项目审计工作为我国政府投资项目新型管理方式的实施,充分确保代建制的有效实施,给我国经济发展提供强有力的保证。就目前情况来看,代建制在我国得到了较快发展,但因其实施时间还比较短,在实践中难免出现一些问题。通过我国代建制政府投资项目提出几点建议,实现专业化项目管理对控制投资、提高投资效益与管理水平。本文结合笔者投资审计工作实际,就我国代建制政府投资项目审计提出一些完善建议,仅供参考。

 

4.关于政府投资审计转型升级的几点思考

作者:湖北省黄石市审计局 姜健

来源:审计署官网

近年来,随着经济建设的快速发展,政府投资建设项目不断增加,投入的资金量也在逐年增大,对政府投资资金项目加强监管已经成为各级政府和社会各界关注的热点、焦点。2017年,全国人大法工委出台的《对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定的研究意见》,对政府投资审计提出了新的要求,在新形势下,如何更好地发挥投资审计监督的职能作用,推动投资审计工作转型升级,是当前审计机关亟待解决的问题。下面,笔者结合工作实际,就加快政府投资审计转型谈几点思考。

一、依法审计,把握好投资审计职能定位

各级审计机关要坚持把审计署《关于进一步完善和规范投资审计工作意见》和胡泽君审计长提出的“三个转变”指示精神,作为开展新时期投资审计工作的基本遵循。首先,在思想上解决审不审、审什么、怎么审的问题,克服对投资审计监督的片面认识;其次,处理好监督与服务的关系,克服只监督不服务、只服务不监督的问题;第三,把握好投资审计监督转型的要义、实质,依法履行好法定职责。在法定职权范围内确定投资审计对象和范围,严格规范审计取证、延伸审计、审计处理等行为,使投资审计监督回归本源。

二、履职尽责,把握好投资审计职责范围和边界

审计机关要始终牢牢把握“法定职责必须为,法无授权不可为”的原则。严格遵守《审计法》《审计法实施条例》及《国家审计准则》等法律法规和相关政策文件。第一,做到“四个克服”:即克服“凡投必审”;克服审计内容单一,片面强调审计工程造价的思维定势;克服一概而论,直接以审计结果作为竣工结算依据的错误做法;克服不严格执行审计程序,采取简易程序,临时安排,只审工程造价等错误做法。第二,做到“五个不得”,即不得参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作,不得参与建设项目的可行性研究编制、预(概)算编制、立项决策、项目审批核准等过程的工作等。第三,政府投资审计内容要全面。应当围绕审计目标确定重点审计内容,重点关注投资结构、投资绩效、征地拆迁、资源集约节约利用及环境保护等方面的问题,揭示和查处工程建设领域中的管理漏洞、重大违法违规问题和经济犯罪案件线索。通过完善项目建设库,明晰一类项目审计程序要求,明确二类、三项目抽审原则,做到分类管理、分层次审计,从而提高投资审计监督服务水平。

三、统筹谋划,把握好投资审计的监督重点

搞好投资审计工作,计划是“龙头”。新形势下,投资审计工作要按照“围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行、确保质量”的原则,依法统筹制定年度投资审计项目计划,加强投资审计工作全过程管理;在项目安排上统筹谋划,强调计划管理;在项目推进上统筹谋划,强调项目的时效性管理;在项目实施上统筹谋划,强调实行分类分层管理;在项目实施过程上统筹谋划,强调依法、程序、稳健、质量管理;在项目审计力量配置上统筹谋划,不得将整个投资审计项目直接委托给中介机构实施。

四、创新方法,把握好投资审计监督质效

近年来,政府投资大量引入PPP项目、EPC模式等新型投融资建设管理方式,只有转变方式,创新方法,才能适应新形势新要求。首先要加强学习,提高投资审计能力。可以通过聘请外部专家授课、组织局内业务骨干分享经验、在项目中实战等多种方式,努力实现学思践悟。其次要加强投资审计新手段、新方法的运用,依托数字化审计模式,提高审计精确度和效率。如充分利用GPS定位、遥感影像、地质雷达探测等技术手段。强化成果运用。要按照“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”思路,对在投资审计中发现建设单位履职不力,出现重大工作失误或重大审计质量问题和廉政问题的,要加大通报和移送工作力度;对社会中介机构违反执业规定行为的,采取通报批评、扣减审计费用、终止参与政府投资审计资格等方式进行处理。同时,加强信用监管,积极推行失信联合惩戒,形成 “一处违规、处处受限”的信用约束机制;对个别社会中介机构与建设单位严重违纪违法的要移交司法机关处理。

五、强化管理,把握好防范投资审计风险

审计质量是审计工作的生命线,各级审计机关要严格控制审计质量,建立完善“三个清单”:权力清单、责任清单和负面清单。同时严格审计程序,做到依法审计、文明审计,注重做好与被审计对象的沟通工作;严格按规定及程序聘请社会中介机构,建立中介机构购买和退出等机制制度。其次,要严格遵纪守法,加强对投资审计人员党纪国法的学习教育。加强审计全过程监督,压实项目组负责人、项目主审人员的责任,明确项目廉政监督员,自觉接受各级纪检监察等相关部门及社会各界的监督,对在投资审计中出现重大工作失误或重大审计质量问题和廉政问题的,严格追究项目负责人、项目主审人员及相关人员责任。

责任编辑:张楠

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