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ISBN：出版社：中国时代经济出版社

内容简介

ERP（企业资源计划）是现代企业的信息化管理系统，在这个系统中，审计工作必须面对的财务和会计核算已经不再是独立存在的软件，而成为其中的某些模块，只是当管理者需要账目和报表的时候，系统会抽取各个模块的相关数据，按照财务管理和会计处理的规则进行数据重组。由此看来，对应会计核算软件的审计数据采集将面临新的环境，审计人员关注的风险控制节点也发生巨大的变化。可以这么说，ERP环境下的审计，既不同于手工审计，又不同于刚刚被审计人员所熟悉、初步掌握的计算机审计。但是事物的发展就是如此，审计作为社会经济活动的专门监督职业，总是面临着新的学习任务。本书首先介绍了ERP的基本原理，分析了其对审计的影响，归纳总结了获取审计数据需要对ERP进行调查了解的方法，开展审计工作时对ERP关键控制点及控制数据的检查，对ERP总账、采购、销售、库存、应收、应付、预算、资金管理、固定资产管理、薪酬管理等各个模块主数据、数据流向，以及相应的分析程序。本书为计算机审计人员提升信息化知识技能，开辟了一个新的视角。

本书的下册共有5本，将分别介绍国内应用较多的浪潮、用友、金蝶、SAP、Oracle等五个ERP的主要模块内部控制审计和数据分析。

第1章 ERP基本原理及其对审计的影响

1.1 ERP的基本思想

1.1.1 ERP的概念

1.1.2 ERP的核心管理思想

1.2 ERP的发展历程及趋势

1.3 ERP的功能模块

1.3.1 财务管理

1.3.2 生产控制

1.3.3 物流管理

1.3.4 人力资源管理

1.4 ERP产品简介与差异

1.4.1 ERP产品简介

1.4.2 ERP产品简介之间的差异

1.5 ERP对企业内部控制的影响

1.5.1 内部控制体系呈现新特征

1.5.2 管理风险尤为重要

1.5.3 实时监控成为可能

1.5.4 信息系统控制作用凸显

1.5.5 控制数据对业务处理起着关键控制作用

1.6 ERP对传统财务收支核算的影响

1.6.1 重组会计流程

1.6.2 拓展会计职能

1.6.3 重新划分决策权

1.6.4 变更财务工作的组织方式

1.7 ERP对审计工作的影响

1.7.1 传统方法需要更新

1.7.2 更加关注内部控制

1.7.3 控制数据检查成为重点

1.7.4 数据分析全面深入

1.7.5 需要新的实施策略

1.8 ERP环境下的审计思路

1.8.1 分析“断点”寻找突破口

1.8.2 以控制数据分析引导业务数据分析

1.8.3 关注数据源头和质量

1.8.4 关注外围系统数据

1.8.5 利用可追溯性与关联性

第二章调查了解ERP情况及数据获取

2.1 调查了解的主要内容

2.1.1 系统运行环境、部署方式和运维方式

2.1.2 ERP的构成

2.1.3 系统实施

2.1.4 业务流程

2.1.5 管理制度

2.1.6 权限管理

2.2 调查了解所获取资料的汇总分析

2.2.1 系统实施

2.2.2 系统运行

2.2.3 业务流程

2.2.4 管理制度

2.2.5 权限管理

2.3 制定审计应对措施

2.3.1 数据录入风险

2.3.2 数据篡改或丢失风险

2.3.3 业务差错风险

2.3.4 业务违规风险

2.4 利用国家数据接口标准获取数据

2.4.1 国家标准介绍

2.4.2 符合国家标准数据的导出

2.4.3 符合国家标准数据的使用

2.5 通过ERP功能获取数据

2.6 从数据库直接获取数据

2.61 用ETL工具获取数据

2.6.2 用Link Server工具获取数据

2.6.3 使用AO2011“连接大型数据库”功能

第三章 ERP的关键控制点分析及控制数据检查

3.1 总账关键控制点分析及控制数据检查

3.1.1 总账主要业务流程

3.1.2 总账与其他子系统的关系

3.1.3 总账查询与分析功能

3.1.4 总账关键控制点分析

3.1.5 总账控制数据检查

3.2 采购管理关键控制点分析及控制数据检查

3.2.1 采购管理主要业务流程

3.2.2 采购管理与其他子系统的关系

3.2.3 采购管理查询与分析功能

3.2.4 采购管理关键控制点分析

3.21.5 采购管理控制数据检查

3.3 销售管理关键控制点分析及控制数据检查

3.3.1 销售管理主要业务流程

3.3.2 销售管理与其他子系统的关系

3.3.3 销售管理查询与分析功能

3.3.4 销售管理关键控制点分析

3.3.5 销售管理控制数据检查

3.4 库存管理关键控制点分析及控制数据检查

3.4.1 库存管理主要业务流程

3.4.2 库存管理与其他子系统的关系

3.4.3 库存管理查询与分析功能

3.4.4 库存管理关键控制点分析

3.4.5 库存管理控制数据检查

3.5 应收管理关键控制点分析及控制数据检查

3.5.1 应收管理主要业务流程

3.5.2 应收管理与其他子系统的关系

3.5.3 应收管理查询与分析功能

3.5.4 应收管理关键控制点分析

3.5.5 应收管理控制数据检查

3.6 应付管理关键控制点分析及控制数据检查

3.6.1 应付管理主要业务流程

3.6.2 应付管理与其他子系统的关系

3.6.3 应付管理查询与分析功能

3.6.4 应付管理关键控制点分析

3.6.5 应付管理控制数据检查

3.7 预算管理关键控制点分析及控制数据检查

3.7.1 预算管理主要业务流程

3.7.2 预算管理与其他子系统的关系

3.7.3 预算管理查询与分析功能

3.7.4 预算管理关键控制点分析

3.7.5 预算管理控制数据检查

3.8 资金管理关键控制点分析及控制数据检查

3.8.1 资金管理主要业务流程

3.8.2 资金管理与其他子系统的关系

3.8.3 资金管理查询与分析功能

3.8.4 资金管理关键控制点分析

3.8.5 资金管理控制数据检查

3.9 固定资产管理关键控制点分析及控制数据检查

3.9.1 固定资产管理主要业务流程

3.9.2 固定资产管理与其他子系统的关系

3.9.3 固定资产管理查询与分析功能

3.9.4 固定资产管理关键控制点分析

3.9.5 固定资产管理控制数据检查

3.10 薪酬管理关键控制点分析及控制数据检查

3.10.1 薪酬管理主要业务流程

3.10.2 薪酬管理与其他子系统的关系

3.10.3 薪酬管理查询与分析功能

3.10.4 薪酬管理关键控制点分析

3.10.5 薪酬管理控制数据检查

第四章 ERP数据分析

4.1 总账数据审计分析

4.1.1 总账主数据及数据流向

4.1.2 总账业务数据及数据流向

4.1.3 总账数据分析程序

4.2 采购管理数据审计分析

4.2.1 采购管理主采购管理数据及数据流向

4.2.2 采购管理业务数据及数据流向

4.2.3 采购管理数据分析程序

4.3 销售管理数据审计分析

4.3.1 销售管理主数据及数据流向

4.3.2 销售管理业务数据及数据流向

4.3.3 销售管理数据分析程序

4.4 库存管理数据审计分析

4.4.1 库存管理主数据及数据流向

4.4.2 库存管理业务数据及数据流向

4.4.3 库存管理数据分析程序

4.5 应收管理数据审计分析

4.5.1 应收管理主数据及数据流向

4.5.2 应收管理业务数据及数据流向

4.5.3 应收管理数据分析程序

4.6 应付管理数据审计分析

4.6.1 应付管理主数据及数据流向

4.6.2 应付管理业务数据及数据流向

4.6.3 应付管理数据分析程序

4.7 预算管理数据审计分析

4.7.1 预算管理主数据及数据流向

4.7.2 预算管理业务数据及数据流向

4.7.3 预算管理数据分析程序

4.8 资金管理数据审计分析

4.8.1 资金管理主数据及数据流向

4.8.2 资金管理业务数据及数据流向

4.8.3 资金管理数据分析程序

4.9 固定资产管理数据审计分析

4.9.1 固定资产管理主数据及数据流向

4.9.2 固定资产管理业务数据及数据流向

4.9.3 固定资产管理数据分析程序

4.10 薪酬管理数据审计分析

4.10.1 薪酬管理主数据及数据流向

4.10.2 薪酬管理业务数据及数据流向

4.10.3 薪酬管理数据分析程序

参考文献