一、项目资金到位情况审计所需数据

表中的具体数据元素（数据项）包括：

1、凭证表。数据元素：科目编码、科目名称、摘要、凭证日期、借方金额、贷方金额、凭证类型、凭证号、会计年份、会计月份、备注。

2、计划补助表。数据元素：年度、所属地域、项目名称、补助金额。

3、国债资金下拨表。数据元素：项目名称、省份、年度、资金额。

4、项目批复投资来源表。数据元素：投资来源、金额。

二、分析步骤

1、将该建设单位涉及年度的帐套进行多套数据合并，生成凭证库。

2、根据会计建账情况，确定资金来源上级补助资金，生成上级补助拨款情况表，检查上级补助款入账情况。验证上级补助拨款情况表中记录不为空，并将上级补助拨款情况表中的发生额合计数与计划补助表中的资金额进行比较，检查是否足额到位。

3、检索出国债资金入账情况，查询科目中包含“国债”、“资金”、“拨款”的记录生成国债资金利用情况表；分年度对国债资金利用情况表中账面发生额进行统计，生成国债资金账面年度数表；将国债资金账面年度数表与国债资金下拨表进行联接，得到国债资金对比表；通过对比检查是否存在国债资金账面未反应的情况。

4、了解本项目中自筹资金的范围，检索出凭证库中相关科目记录，生成自筹资金情况表；统计自筹资金总额，与批复的资金来源批复表中自筹部分进行对比，检查自筹资金是否配套到位。

三、流程图

四、方法语言

1、检查上级补助款到位情况。

①Select [摘要] AS项目内容, [凭证日期] AS发生时间,[贷方金额] AS发生额From [凭证库] WHERE [科目编码] LIKE '301%'AND[摘要] LIKE '%南水北调%'

②Select * from上级补助拨款情况表

③Select sum([发生额]) from上级补助拨款情况表

Select sum(补助金额) from南水北调计划补助表where所属地域LIKE '%扬州%'AND项目名称LIKE '%污水处理厂二期%'

2、检查国债资金到位情况。

①Select * From [凭证库] WHERE [科目编码] LIKE '30103' AND [贷方金额]>0 AND ([摘要] LIKE '%国债%资金%' OR [摘要] LIKE '%国债%拨款%')

②Select left(凭证日期,4) AS会计年度,sum(贷方金额) AS账面资金额From国债资金利用情况表group by left(凭证日期,4)

③Select年度,资金额,账面资金额From国债资金下拨表 left join国债资金账面年度数on国债资金下拨表.年度=国债资金账面年度数.会计年度

Select * from国债资金对比表where年度not in(Select年度from国债资金对比表where资金额-账面资金额=0)

3、检查自筹资金到位情况。

①Select * From [凭证库] WHERE [科目编码] LIKE '30102' AND [贷方金额]>0

②Select sum([贷方金额]) from自筹资金情况表

Select金额From项目批复投资来源表where投资来源like '%自筹%'

参考文献

《审计署关于印发固定资产投资审计方法体系——计算机审计实务公告第43号的通知》