鉴于代发业务是对公账户资金转入对私账户的主要途径之一，审计重点关注企业、个人有无利用代发业务套取现金、逃避税收、公款私存、商业贿赂及洗钱等非法行为，发现和揭露其中存在的违规问题和案件线索，力求从宏观信息的角度上对规范此类业务提出相应的建议。具体审计分析步骤如下：

1、取得对公客户信息、个人存款账户信息、网银代发和柜面代发明细数据；

2、将网银代发明细表和柜面代发明细表与对公客户信息表、个人存款账户信息表相关联生成网银代发中间表和柜面代发中间表；

3、按照对公客户名和交易批次进行汇总，生成网银代发、柜面代发汇总表；

4、对网银代发和柜面代发两种近似业务进行合并，生成代发明细表和代发汇总表；

5、对明细表和汇总表进行偏离度分析：主要关注“集中代发给少数个人”、“代发批次少，单批次代发金额大”、“单批次内代发金额偏离度大，存在向少数人代发金额远高于均值的现象”、“平均代发笔数偏离度较大，存在少数批次代发笔数或金额明显偏多的现象”；

6、针对上述发现的可疑账户，通过追查资金去向，找出其以代发业务为资金输出通道，实际实施违规违法行为的案件线索进行延伸。