镇江市审计局
审计结果公告
2006年第4号
（总第11号）
镇江市地产开发总公司
截止2004年3月末资产负债损益审计结果
（二〇〇六年三月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定和镇江市政府的要求， 2004年4月至6月，镇江市审计局对市地产开发总公司（以下简称市地产总公司）截止2004年3月末资产、负债、损益情况进行了审计，并延伸审计了其下属的能够提供账册、凭证等财务会计资料的4个公司,即镇江市京东物业管理有限公司、镇江市地产建筑安装工程公司、镇江市岩土基础工程公司、镇江市三江实业发展公司。
一、基本情况
市地产总公司为1992年6月成立的全民事业单位，当时主要负责收取市区国有土地使用金。1996年12月经市委、市政府研究决定划归市国土管理局,实行独立核算、自负盈亏。主要经营房地产开发、物业管理等。注册资金830万元。现有在职职工23人，下属单位13个。
二、审计发现的主要问题
（一）未经市财政批准自行将收取的土地使用金334.68万元冲抵管理费等支出。1992年7月至1999年末，市地产总公司共收取土地使用金4923.05万元，其中大部分已按规定分别上交市财政、市国土管理局，以及经市财政批准转作实收资本、转作对下属单位投资、留作开办费、冲抵管理费等。但另有334.68万元未经市财政批准自行冲抵了管理费等支出。
（二）长期投资50万元难以收回。市地产总公司1992年10月与市工商银行、香港科银投资有限公司合资成立的镇江银江房地产开发有限公司已停业多年，50万元投资难以收回。
（三）部分开发产品财务账面没有记录。经核对京东二期销售图纸发现，有3个车库（面积44.57M2）尚未销售，账面未反映。另外，京东二期原地块应拆未拆除一建筑物二层12间及平房4间，既未报勘又无产权证，现由其下属镇江京东物业管理有限公司使用，账面未反映。开发建设北湖花园过程中，未经批准另建车库8间（面积63.12M2），已销售7间,余1间为物管用房（面积约10M2），账面未反映。
（四）少提少交各项税费51.06万元。市地产总公司2003年度多列成本费用、业务活动费超支少作纳税调整，少交企业所得税28.68万元；销售房屋、将开发产品转做投资未作“经营收入”，未提未交营业税、城建税、教育费附加、地方综合基金等5.59万元；办公楼1999年6月至2001年度应交未交房产税1.77万元；合计36.04万元。另外，4家下属公司应交未交各项税费合计15.02万元。
（五）资产、负债、损益不实, 虚增实收资本。经审计确认，市地产总公司应调增资产475.81万元，调增负债467.08万元，调增所有者权益8.73万元（其中调增未分配利润47.53万元）。审计后，实际账面资产8684.2万元，负债7960.25万元。所有者权益723.95万元（其中累计亏损212.15万元）。下属4家公司资产、负债、所有者权益分别比原账面调减了87.48%、66.31%、118.45%。其中：镇江市地产建筑安装工程公司、镇江市岩土基础工程公司为取得工程施工资质，分别虚增实收资本350万元、600万元。
（六）在下属公司列支市地产总公司人员费用。镇江市京东物业管理有限公司2002年列支市地产总公司人员费用2.15万元（人均900元）。镇江市地产建筑安装工程公司2004年列支市地产总公司人员费用4.4万元（人均2000元）。
（七）下属镇江市三江实业发展公司停业多年，2000年4月已被市工商局吊销营业执照。截止2004年3月末，账面货币资金余额为赤字，因未能提供银行对账单等，实际余额无法确认。
（八）下属镇江市地产建筑安装工程公司自1993年成立以来，财务会计记录不连续。1999年4月至2000年末一套账，2002年6月重新建账核算至2004年2月末，2004年3月1日又另行建账。
（九）下属镇江三江实业发展公司1999年6月经江苏京口会计师事务所验资，由市地产总公司以1845 M2土地作价50.18万元投入注册资金50万元，但财务账面仅反映9107.50元。
（十）朱忠芳个人涉嫌经济犯罪。市地产总公司原总经理朱忠芳（市国土局原副局长兼）任职期间，在与镇江市鸿程房地产代理有限公司签订包销“瑞景山庄”协议中,以低价出包,个人从中谋取私利；违反规定领取奖金、补贴、住房补贴、购买个人住房、报销电话费等，涉嫌经济犯罪。
三、审计处理情况
对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计意见，下达了审计决定书，向市政府报送了审计结果报告，并向市纪律检查委员会移送了朱忠芳个人涉嫌经济犯罪的疑点和案件线索。对未经市财政批准自行冲抵管理费等支出，要求调账转回，对剩余应交财政的款项，要求尽早缴入市财政；对应调增、调减资产、负债、损益的事项，要求按审计结果进行调账；对其余未能提供账册、凭证的9家下属公司，要求组成专门班子抓紧清理；要求规范财务核算，对镇江市地产建筑安装工程公司现有的3套账册应进行归并，使其能够连续、完整地反映该公司的财务状况，今后必须杜绝在下属单位列支外单位人员费用的现象；要求对审计中查出的账面未反映的车库、物管用房清理入账，并在今后房地产开发经营中，建立健全各项基础资料，将销售图纸、销售台账归档妥善保管；开发建设的车库、阁楼，应在财务核算时予以反映，以形成完整的内部控制机制。
四、审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题，市地产总公司非常重视，采取措施积极整改。对资产、负债、损益等应调账的事项，已经调账处理完毕；应补缴的税款已缴入库；其余事项整改工作正在进行之中，朱忠芳因涉嫌经济犯罪,已受到法律惩处。
(责任编辑：周鑫、王皓楠)
