2014年8月金华市审计局受市人民政府委托，向市人大常委会作了《关于金华市本级2013年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，市人大常委会出具了审议意见，市政府领导指示对审计发现的问题进行限期整改，整改要突出重点、讲究实效。市审计局根据市人大常委会的意见和市政府的统一部署，加强与纪检监察、财政等监督管理部门的工作衔接，针对报告中反映问题的整改情况进行了逐项跟踪督查，通过落实整改，市政府出台或修订管理制度10项，各部门建立或完善管理制度或细则42项，上缴财政资金7562.79万元，核减工程造价4460万元，减少财政拨款资金891.81万元。2014年12月将审计整改情况再次向市人大常委会作了报告。现将审计结果及整改情况公告如下。
（一）财政预算执行审计方面
主要对市本级2013年度财政预算执行情况进行了审计。结果表明：市本级公共财政预算执行情况总体较好，财政收入保持平稳增长，财政支出结构更趋合理，财税管理改革不断推进，2013年度公共财政预算收支平衡。但财政管理中仍存在一些薄弱环节需进一步加强。
1.市财政预算收入按市区口径、支出按市本级口径反映，收支口径反映不一致。整改情况：市财政局2014年8月报送市人大常委会审议的2013年度财政收支决算报告中，已按全市、市区及市本级三个层面反映一般公共预算收支和政府性基金预算收支，做到收支口径一致。
2.政府性基金收支预算执行不到位且未及时报人大批复调整。整改情况：2014年10月市财政局向市人大常委会所作的2014年预算调整报告中，已对市区土地出让金收支预算进行了调整和说明，并得到批准。另外，市财政局已将1.15亿元非税收入纳入政府性基金预算管理。
3.部分项目预算执行率不高。整改情况：市财政局已通过加大绩效评价力度、开展预算执行考核、完善项目结余资金管理等措施，督促相关部门提高项目预算执行率。安排的“市文化艺术中心二次装修工程”预算1500万元已执行到位；“农业发展基金”预算2000万元已调账转入农业发展专项统筹安排使用。
4.部分企业税收未及时征缴。整改情况：市地税局通过深化税源数据比对，加强了欠税清缴工作力度，已补缴入库税款201.48万元。
（二）财政资金管理审计方面
主要对市本级财政和一级预算单位2013年度的财政存量资金、市区财政涉农补助资金等情况进行了审计或审计调查。结果表明：市政府和财政部门为加强财政资金管理制定了相应措施并取得一定的成效；财政涉农资金补助政策有力地推进了市区现代农业生产发展。但财政资金管理仍需进一步加强。
1.市本级财政专户管理的部分专项资金结余较大，影响资金使用绩效；部门存量资金结余统筹管理不到位；部门代管改制企业经费结余较大。整改情况：市财政局通过清理结转资金1.87亿元纳入统筹安排，并逐步建立财政结余结转资金定期清理制度，提高存量资金使用绩效；已有77家单位的7150.22万元挂账资金纳入财政预算加强监管；市财政局向市经信委等五家单位发出《关于上缴企业改制经费的函》，要求限期上缴部门代管企业改制经费,截止2014年底已上缴4703.13万元。
2.市区财政涉农资金补助存在虚假包装骗取财政补助、政策执行不到位造成重复补助、项目验收把关不严造成财政资金损失等问题。整改情况：市区财政、农业部门经过进一步清理已责成7家存在问题的农业经营组织退回财政补助资金237万元，有2家单位113万元问题资金因涉案待处理；审计移送司法机关查处案件2件，农业部门对系统内3人进行追责。
3.红壤项目世行贷款财政代偿资金3533.66万元未及时追回。目前市财政局正在整改落实中。
（三）部门预算执行审计方面
主要对市交通部门、市体育部门2013年度预算执行情况、24家单位的领导干部经济责任履行情况进行了审计，对市本级106家预算单位的公务支出、公款消费情况组织了专项审计。结果表明：被审计单位预算执行情况总体较好，多数领导干部廉洁从政意识加强，单位财政财务收支行为不断规范，市本级公务支出、公款消费控制压缩效果较为明显。但仍有少数单位存在一些问题。
1.部分专项经费预算编制不科学。整改情况：市财政局已收回市体育局3个项目经费指标31.4万元；市体育局2个项目经费55万元2014年已安排使用。
2.部分专项经费预算执行率低。整改情况：市体育系统和市交通系统有16 个项目347.02 万元由财政收回经费指标，14个项目448.25万元重新安排使用，9个项目 350.26万元已拨付使用。
3.部分单位经费收支未纳入部门（单位）预算管理。整改情况：市体育局、市委党校已对往来款项进行了清理归并，加强预算管理；市国资委已加强本级和监管企业的财务管理，严控经费支出；市红壤办（蔬菜办）、市农经站已将单位工会、协会等结余资金21.16万元全额上缴财政。
4.部分专项经费未能专款专用。整改情况：市农业局已重新修订制度，强化对下属单位的财务监管和责任追究，发放的职工奖金福利已清退并上缴财政。
5.部分单位财务管理混乱。整改情况：市人防办单位房租收入76.64万元，市体育俱乐部培训、门票等收入50多万元账外存放并违规发放津补贴问题已移送市纪委查处，有关责任人已分别受到党纪、政纪处分；违规发放的福利补贴已追回上缴市纪委。
6.公务支出、公款消费控制管理不够严格。整改情况：市委办、市府办及市财政分别对“市直机关会议活动”、“国内公务接待”、“因公赴台交流”等方面制定了监督管理制度，市直机关多个部门、单位建立健全了公务支出、公款消费内控管理制度；同时市审计局对23家单位违规发放的津补贴358.52万元进行追缴并全额上缴市财政。
（四）民生工程等政府投资审计方面
主要实施了2013年度城镇保障性安居工程、五百滩公园等重点民生工程审计,完成政府投资项目结算审价13个，送审金额44236.4万元，审定金额39776.1万元，核减4460.3万元,这些项目的建设对改善民生发挥了重要作用。但也存在一些问题。
1.部分项目未及时开工建设或建成后未达到预期目标。整改情况：石门农垦场危旧房改造项目已完成建设方案修改、区块控制性详细规划论证评审及可研报告编制，目前正在积极推进工程设计、代建单位招标工作；金竹苑小区二期、金品小区一期周边配套建设正在积极实施，涉及的土地政策处理问题已形成解决方案。
2.部分工程项目施工招投标不规范。整改情况：五百滩公园架空游步道工程、市交通指挥中心附属工程、人民医院病房楼配电箱工程等未按规定公开招标的项目，建设单位对工程结算按主体工程下浮率同比例下浮；对招投标结果执行不严格的项目也制定了整改方案，市博物馆工程执行较为合理的固定单价合同。
3.部分项目造价控制不够严格。市第二医院精神病房楼等项目超概问题已报市发改委批准进行概算调整。
（五）政府性资产审计方面
主要对市城开、城投公司资产账务清理及资产负债情况进行专项审计调查，在部门（单位）领导干部经济责任审计中重点关注了资产管理情况。
1.市城开、城投公司资产长期未清理。整改情况：城开、城投公司已编制完成了41个建设项目竣工财务决算和7个旧城改造拆迁项目成本决算，市政府已出台完善国有土地房屋征收、集体土地房屋征收、安置房建设3项规范性制度；安置房的清理已基本完成。
2.部门（单位）资产管理较薄弱。
（1）部分资产出租管理不到位。整改情况：市交通局根据市政府要求已将局本级及下属单位5249㎡房产移交给市交投公司；市水利局无偿出借给下属单位的办公用房已收回；市体育俱乐部已落实专人对出租房产租金收入建立台账管理。
（2）部分单位固定资产建设项目未及时审价、未办理产权证。整改情况：市运管局已将交通运管稽征服务中心楼项目报市财政局审价；金华电大已对教学楼、宿舍楼等55288.79㎡房屋补办产权证。
在市人大及其常委会的监督指导下，市本级财政预算精细化和科学化管理意识逐步增强，财政资金使用绩效进一步提高，部门单位财经法纪观念明显加强，经济管理制度进一步完善，政府收支行为得到有效规范。
(责任编辑：周鑫、王皓楠)
