添加时间:2014-11-12 17:01:12 审计工作通告 阅读：464 来源：admin
关于驻马店市本级 2013 年度财政预算执行
情况及其他财政收支的审计工作报告
—— 2014 年 8 月 27 日 在驻马店市第三届人民代表大会
常务委员会第十八次会议上
市审计局局长 黄庆伟
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府的委托，向本次常委会议报告市本级 2013年度财政预算执行情况及其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》 和《河南省财政预算执行情况审计暂行办法》的规定 ，市审计局于 2014年 3月至 6月，对市本级 2013年度财政预算执行情况及其他财政收支进行了审计，现将审计情况报告如下。
一、基本情况
（一）市本级 2013年度预算执行审计工作开展情况
市本级 2013年度预算执行审计工作，在市委、市政府的正确领导下，在市人大的监督指导下，紧紧围绕国家有关经济政策、财政政策的贯彻落实，围绕市委、市政府的经济工作中心和发展大局开展工作，牢固树立“监督体现服务、制约体现促进”的审计理念， 以提高经济质量和效益为中心，按照“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，认真履行审计监督职责。分别对市本级财政预算执行情况及市财政局、地方税务局、计生委、民族宗教局、国土资源局、民政局、工信局、农科院、房地产管理中心等 9个部门的预算执行及其他财政收支进行了审计，同时，开展了市本级财政及市财政局、交通局、住建局、公安局等 17个预算单位的财政存量资金审计调查。审计中以市级预算执行总体情况和部门预算执行审计为基础，以促进部门及所属单位预算资金管理和财政收支管理更加规范，推动部门预算公开透明，提高财政资金使用绩效，规范预算收支管理和财政分配秩序为目标，揭露预算执行中不真实、不合法、不规范等问题。关注政策执行中出现的新情况、新问题，注重从体制、机制和制度层面上揭示普遍性和倾向性的问题，提出对策建议，为市人大强化预算监督，市政府加强预算管理提供服务。
（二）市级 2013年度财政预算执行及其他财政收支情况
1. 市级公共财政预算收入执行情况
2013 年度，市三届人大三次会议批准市级地方公共财政预算收入 218038万元，市级地方公共财政预算支出 287969万元。年度执行中 ,收入预算未作调整，支出预算调整为 445249万元，调增 157280万元。市级财政决算报表（草案）反映，市级地方公共财政预算收入实际完成 226926万元，为年预算的 104.1%，较上年同期增长 17.9%，增收 34433万元。其中：税收收入完成 170258万元，为年预算的 96.7%，较上年同期增长 12.9%，增收 19478万元，占比 75%。非税收入完成 56668万元，为年预算的 134.8%，较上年同期增长 35.9%，增收 14955万元。市级地方公共财政预算支出实际完成 404846万元，为调整预算的 90.9%，较上年同期增长 9.4%，增支 34684万元。
按现行财政体制算账，当年完成公共财政预算收入 226926万元，加上级补助收入 164197万元（其中：返还性收入 18254万元、一般性转移支付收入 84002万元、专项转移支付收入 61941万元），债券转贷收入 14192万元，上年结余 62258万元，调入资金 17382万元，收入合计 484955万元。公共财政支出 404846万元，上解上级支出 30876万元，债券还本支出 8830万元，支出总计 444552万元，收支相抵后，公共财政预算年终结余 40403万元，其中结转下年支出 31756万元，净结余 8647万元。
2. 政府性基金预算执行情况
2013 年度，市三届人大三次会议批准市级基金预算收入 272732万元，市级基金预算支出 272732万元。年度执行中，收入预算未作调整，支出预算调整为 309099万元，调增 36367万元。市级财政决算报表（草案）反映，基金预算收入实际完成 276192万元，为年预算的 101.3%，较上年同期增长 63.2%，增收 106921万元。基金预算支出实际完成 265329万元，为年调整预算的 85.8%，较上年同期增长 49.1%，增支 87420万元。
按现行财政体制算账，当年政府性基金预算收入完成 276192万元，加上级补助收入 2667万元，上年结余 30964万元，收入总计 309823万元；政府性基金预算支出 265329万元，上解 253万元，调出资金 471万元，基金预算年终结余 43770万元。
3. 财政专户管理资金收支情况
2013 年度，市级财政专户管理资金决算报表（草案）反映，财政专户收入 16910万元，上年结余 13715万元，收入合计 30625万元；财政专户支出 14258万元，调出资金 10857万元，财政专户结余 5510万元。
二、对市级 2013年度预算执行情况的评价
审计结果表明： 2013年度，面对错综复杂的经济形势，市财政部门紧紧围绕市委、市政府的中心工作，深入贯彻落实党的十八大、十八届二中、三中全会精神和市委经济工作会议精神，落实积极的财政政策，不断强化预算执行管理，切实保障和改善民生，不断深化财政改革，圆满完成了各项财政目标任务，为全市经济平稳较快发展做出了积极贡献。
2013 年度，市本级预算执行情况总体是好的。市财政局及相关预算单位提供的财政预决算等会计资料基本真实反映了市本级 2013年度预算执行情况，会计处理基本符合《预算法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》的规定。在预算管理程序方面，按照规定设置并报经市政府批准动用了预备费，上级提前告知事项按规定编入了年初收支预算，财政超收收入和债券转贷使用方案向市人大常委会预算工作机构进行了报告，执行预算程序和财政管理工作水平有所提高。
但通过审计发现，在预算管理中还存在着部分政策落实不到位、管理工作不够严格等问题，如在预算编制方面，部分预算编制未细化，临时预算较多；在预算执行中，存在财政收支核算不实、违规收费、违规使用财政资金、预算支出科目使用不正确等问题；在税收征管中，还存在着征管不到位的问题。另外，在对财政存量资金情况审计中发现，本级财政的存量资金较大，一定程度上反映出财政预算安排不尽合理及财政资金使用效益不高等问题。上述存在的问题，市政府高度重视，已督促有关部门认真加以整改。
三、审计发现的主要问题
（一）财政预算管理中存在的问题
1 ．少列财政收入 28816.16万元。 一是非税收入未及时清缴入库9410.03万元。 二是国有土地出让金收入未及时入库 2990.02万元。三是 将应纳入预算管理的财政收入以“调入资金”名义缴库 13904.03万元。 四是财政专户利息未及时入库 984.29万元。五是 契税收入未及时解缴入库 490.79万元。 六是将退还的拆迁补偿安置资金，长期挂账， 29.96万元。七是延伸审计调查部分收费单位，存在收费未及时上缴财政的问题，涉及金额 366.45万元。 八是国有资产处置收入 461.12万元未缴库。
2 ．收回预算垫付有偿农业综合开发资金，未及时上缴预算 260.89万元。
3 ．多列财政收入 112.74万元。经抽查，截至 2013年底，多缴财政水附加费 112.74万元。
4 ．违规收费。一是违规设置收费项目，收到建设资金 1724.93万元。二是部分预算单位违规收费 259.58万元。
5 ．违规借出基建专户资金。 2013 年，基建专户反映，向 5个单位借出专户资金 16330.46 万元，当年归还 9537.31万元，年底余 6793.15万元。
6 ．预算编制未细化。 经抽查，批复的2013年度市级财政公共预算支出396693万元中，预算编制未细化135868.45万元，占34.25%。
7 ． 临时预算追加较多，预算的约束力不强 。 2013 年度，市本级公共财政预算 20大类科目，全年共追加临时预算 686笔，追加金额 52958.89万元，占决算支出 357089万元的 14.83%。年度执行中临时预算追加金额较大，预算的约束力不够强，但与往年相比，临时预算追加大量减少。
8 ．政府采购预算编制不完整。从政府采购预算实际执行来看，年初部门采购预算只占当年实际采购金额的 11.79%，年初编制的采购预算不完整，尚需进一步提高。
9 ．财政资金长期滞留财政专户，脱离预算管理。 2013年，市财政专户中反映综改资金年底结余 181万元，此款长期在专户结存，脱离预算管理。
10 ．未足额提取教育资金、 农田水利建设资金 7309.62万元。
11 ．公务卡制度执行不力。 2013年度，市财政国库集中支付 54229笔，其中 ,公务卡结算仅 8笔，金额 30352.9元，公务卡结算率极低。
12 ．预算科目使用不当。 2013年，将年初预留的补发教育事业单位绩效工资 2000万元，预留的补发农林水事业单位绩效工资 2200万元，调入其他支出。以上科目调整不当，不能反映支出功能类别的情况。
（二）税收征管中存在的问题
1 ．未按规定及时征收 4家企业的企业所得税或土地使用税 150.8万元。
2. 在房产交易过程中，由于房产交易信息与个人所得税征收信息不衔接，造成当年漏征 56人的个人所得税 9.47万元。
3. 由于房产部门的房产数据与契税征收部门的数据不衔接，审计发现 23名申请并享受契税减免优惠的纳税人，其本人名下已登记有其他用于居住的房产，造成税款流失 19.06万元。
4. 2013 年税款征收过程中，存在税款延缓入库的情况，超过 5日的纳税记录 505条，金额 914.32万元。
5. 契税征收系统不完善。 系统根据计税金额与税率自动生成的应缴纳税额与手工验证的结果不一致，共计 76笔。其中：少征契税 46笔，金额 3.72万元，多征契税 30笔，金额 1.63万元。
（三） 财政存量资金审计调查情况及存在的主要问题
本次同级预算执行情况审计中，对市本级财政存量资金情况及 17个预算单位的存量资金情况，进行了全面的审计调查。审计结果反映，截止 2013年底，财政存量资金共计 295705.19万元，其中，市本级财政存量资金 226055.51万元、 17个预算单位存量资金 69649.68万元。
在目前财政资金并不宽裕的情况下，上述大量的财政资金滞留在财政及预算单位账户中，未能充分发挥资金的使用效益。这一问题已引起市政府高度重视，市财政局正在采取措施，压缩现有的存量资金规模，盘活财政存量资金，提高资金的使用效益。
（四） 预算单位预算执行中存在的问题
1. 无依据发放奖金、补贴。 2013年， 3个预算单位及部分二级机构无依据发放奖金补贴 47.9万元。 截止目前，已退还 21.22万元。
2. 2013 年度， 1个预算单位向下级单位摊派费用 63.06万元。
3. 应缴未缴财政款项。 1个预算单位 2009 年 7月至 2013年 7月取得房租收入 19.69万元，未上缴财政。
4. 经抽查审计，发现部分预算单位将专项资金用于日常经费等支出 53.09万元，未专款专用 。
5. 往来款项清理不及时。 7个预算单位往来款项常年挂账，清理不及时 7901.11万元。
6. 违规列支招待费。经抽查审计， 6个预算单位不同程度地存在超标准列支业务招待费的问题，违规列支招待费 66.66万元。
7. 车辆运行维修费用超预算。经抽查审计， 5个预算单位不同程度地 存在机动车辆运行费超预算标准的问题，超预算列支 188.76 万元。
8 ．应缴未缴税金。经抽查审计，部分单位未按规定及时缴纳或代扣代缴税金 113.3万元。
9 ．违规支出。 审计抽查发现， 2013年度， 6个预算单位违规列支购买烟酒、礼品、 麦草画等支出 19.15万元。
10 ． 预算单位 支出凭证不合规。 经抽查， 2013年度， 8个预算单位存在支出票据不合规的问题，涉及金额 118.19 万元。
11 ．未实行政府采购。经抽查， 4个预算单位未按照政府采购规定采购商品，涉及金额 47.42万元。
12 ．现金管理不规范。经抽查， 3个预算单位超限额支付现金 97.76万元， 1个预算单位违规坐支现金 44.18万元。
13 ．专项维修资金会计核算不规范。审计发现，在 专项维修资金账户管理中， 未按照《住宅专项维修资金管理办法》的规定，未以物业管理区域为单位设账，未按房屋户门号设分户账，且科目设置不正确，收支在同一科目核算，记账不规范 。
对市本级 2013年度财政预算执行情况及其他财政收支审计中发现的问题，市审计局已出具了审计报告，下达了审计决定，提出了处理处罚意见，责令相关单位对审计提出的问题进行认真整改。全面的整改情况，市政府将在年底前向市人大常委会专题报告。
四、加强财政管理的意见
（一）细化支出预算编制，增强预算的刚性。审计中发现，年初编制预算时，部分预算未细化到单位或项目，年度预算执行中，临时追加预算较多，弱化了预算的刚性。针对这一问题，要求财政部门及相关预算单位，在预算编制中，将预算细化到“项”级科目和具体项目，减少预算代编和预留项目，提高预算编制的科学性、准确性。
（二）加强预算收支管理，规范预算收支行为。财政、地税及其他征收部门，应依据法律、法规的规定，将征收、管理的预算收入及时足额缴入国库，保证财政收入的真实、完整。在预算支出管理中，严格按预算安排支出，正确使用预算支出科目，保证财政支出的真实、合规性。
（三）盘活财政存量资金，提高资金使用效益。审计中发现市本级 2013年财政存量资金规模较大，大量资金滞留在财政和预算单位账户中，不能很好地发挥资金的使用效益。市政府高度重视，市财政部门正采取积极有效的措施加以解决。对年初预算已确定的项目，加快资金支付进度。做好年初代编预算分解下达工作，及时落实到项目和实施单位。建立定期清理机制，定期组织清理本级财政结余结转资金，摸清情况，分类处理，切实压缩结余结转资金规模。
（四）加强部门预算资金管理，优化支出结构。严格控制“三公经费”支出，本着厉行节约的原则，逐步降低行政运行成本。严肃财经纪律，规范财经秩序，禁止无依据乱发奖金和补贴、违规支出等问题发生。进一步加强财务管理，完善相关制度，规范核算行为。
二○一四年八月十五日
(责任编辑：周鑫、王皓楠)
