根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定，咸阳市审计局于2013年10月至12月，对咸阳市自来水公司2012年度财务收支进行了审计，并对有关事项进行了追溯或延伸。
一、基本情况
咸阳市自来水公司主要负责自来水的生产及供应，供水工程设计、施工、水表计量、维修、水质检测等多种经营。水厂日供水能力18万立方米，实际日供水量11万立方米，管网覆盖面积110平方公里，供水人口约50万人。内设经理办、党办、人力资源部、财务科等16个职能科室，下设第一、三、四、五水厂等4个水厂，市自来水公司给排水工程公司、咸阳市自来水公司水表计量检测站等2个独立法人资格核算单位。现有职工868人，其中在岗591 人，内退123人，退休143人，停薪留职11 人。
二、审计发现的主要问题及处理意见
（一）资产管理方面存在的主要问题
1.超范围、超限额使用现金163.11万元。
2.白条抵库10.23万元。
3.应收及预付款项形成潜在损失662.72万元。
4.集资建房手续不完善。
5.漏记固定资产263.5万元。
（二）负债管理方面存在的主要问题
1.虚挂债务10.27万元。
2.应缴未缴污水处理费649.79万元。
3.应缴未缴水资源费1950.82万元。
（三）收入方面存在的主要问题
1.未按规定列入收入—工程收入199.11万元。
2.未按规定列入收入—拆迁补偿款及保险公司赔款52.25万元。
3.未按规定列入收入—财政专项补贴188.03万元。
（四）成本费用方面存在的主要问题
1.超范围发放补贴29.84万元。
2.管理费用中列支代垫代发当年办理退休手续的退休职工工资1.48万元。
3.超标准列支业务招待费11.21万元。
（五）专项资金管理方面存在的主要问题
1.超范围使用专项资金60.14万元。
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书，对于超范围、限额使用现金的问题，责令自来水公司及下属单位今后应杜绝此类问题的发生，纠正违规行为；对于白条抵库的问题，建议及时完善借款手续，按规定及时做账务处理；对应收预付款项形成潜在损失的问题，建议对应收款项应组织人员积极清理，对确实不能收回的款项，报请有关部门审批后按规定处理；对集资建房手续不完善的问题，建议应尽快上报市政府，待市政府批准后，补办相关手续；对漏记固定资产的问题，建议自来水公司明晰产权关系,属于国有资产部分应纳入固定资产管理，按照会计制度规定补提折旧；对虚挂债务的问题，建议进行账务调整处理；对应缴未缴污水处理费、水资源费的问题，根据滞留资金过大的实际情况，责令自来水公司应制定上缴国库的具体计划，积极组织资金按计划上缴，对今后新征收的规费及时上缴国库，不得滞留；对未列工程收入、拆迁补偿款及保险公司赔款、财政专项补贴的问题，责成自来水公司作账务调整处理；对超范围发放补贴、代垫代发当年办理退休手续的退休职工工资列入管理费的问题，责成自来水公司作账务调整处理，参考老人老办法、新人新办法，严格遵守财务制度，完善内控制度；对业务招待费超支的问题，责成自来水公司应切实加强支出管理，规范费用支出范围和开支标准，压缩招待费等消费性支出，杜绝损失浪费；对超范围使用专项资金的问题，责成自来水公司及时纠正，限期归还原渠道资金。
三、审计问题整改情况
对上述审计发现的问题，市自来水公司非常重视，积极整改，研究存在问题，提出了整改意见：一是加强资产管理，严格执行现金管理规定，联系中介公司评估坏账潜在损失并上报国资委，完善集资建房手续，补登漏记固定资产；二是及时清理清算各类负债，冲减成本，及时上缴应缴污水处理费及水资源费；三是加强各类收入管理，调整账务，将各类往来挂账收入及时登记入账，确保企业收入完整无遗漏；四是加强企业成本核算，严格执行企业成本费用管理办法，完善退休职工生活补助发放及账务处理方法；五是加强企业专项资金管理，并及时归还原渠道资金。
(责任编辑：周鑫、王皓楠)
